一、纳税人分类管理对企业所得税征收的影响（论文文献综述）
李银生[1]（2021）在《大企业税收优惠政策的地方执行研究 ——以内蒙古W市为例》文中进行了进一步梳理党的十九大以来,为了不断深化供给侧结构性改革、优化税收营商环境、激发市场主体活力,财政部和国家税务总局充分发挥税收职能作用,出台了一系列税收优惠政策,大企业这个“关键少数”也是其中的受益群体。由于大企业税收优惠政策的执行效果最终要靠各个地方的税务机关来实现,因此,大企业税收优惠政策在地方执行中受到哪些因素的影响?政策执行取得了哪些初步成效?地方的税务机关在执行大企业税收优惠政策时还存在哪些缺陷与不足?如何解决优惠政策在执行中面临的主要问题从而提升大企业税收优惠政策的地方执行质效?对这些问题开展研究与探讨有其重要性和必要性。本文从公共政策执行的视角出发,以内蒙古W市对党的十九大以来出台的各项大企业税收优惠政策的执行实践为研究对象,基于米特–霍恩政策执行系统模型,从大企业税收优惠政策标准与目标的设置、大企业税收优惠政策执行资源的配置、大企业税收优惠政策执行机构的特性、大企业税收优惠政策的执行方式、大企业税收优惠政策的执行环境以及大企业税收优惠政策执行人的价值取向六个维度,详细分析了W市大企业税收优惠政策的执行现状,并对当前W市大企业税收优惠政策执行取得的初步成效做出说明。接着,通过对内蒙古W市的大企业纳税人开展问卷调查,从问卷调查的统计结果对大企业税收优惠政策在W市的执行情况进行全面评估,查找和探究优惠政策在地方执行过程中面临的主要问题及背后的原因。最后,正视问题、针对原因、借鉴国内外有益经验,提出具体的、切实可行的提升大企业税收优惠政策地方执行质效的对策与建议,从而进一步推动大企业税收优惠政策效能的充分发挥,促进大企业的长远发展。
金可意[2]（2021）在《中美制造业企业税费负担比较研究》文中认为制造业作为我国最大的产业和国民经济的重要组成部分,过去的高速发展主要得益于成本优势,但近年来随着人工成本的上升,成本优势已日趋缩小。在制造业盈利能力普遍下滑的背景下,如何进一步优化税收政策,增强制造业企业的国际竞争力,是当前需要研究的一个重要课题。现有学者对中美税费的比较研究大多停留在国家层面,且仅考虑了占比较大的增值税、企业所得税等税种,未考虑到社会保险费等各项税外收费也给企业带来了很大负担,未能准确揭示制造业企业的实际负担状况。为探讨上述问题,本文将社会保险费与上交政府的各项基金及行政性收费纳入企业税费负担的考量范围。首先对中美两国税制、税收分布总体情况进行阐述,并分税收制度与费用制度从理论上分析比较两国的税费缴纳现状。同时,对制造业行业税负状况进行测算,并选取两国经营业务一致的代表性制造业企业为案例公司,在分析测算两国公司近五年税费负担的基础上,具体分析案例公司的纳税情况及差异原因,了解我国制造业企业在纳税方面存在的普遍困难,探寻相关税收政策尚可完善之处。本文的研究发现,大口径下我国制造业企业的税费负担略高于美国,且近年来差距持续缩小,仅就案例公司来看已低于美国。自2017年起,制造业企业负担有明显的下降趋势,这说明营改增后施行的各项优惠政策确实有惠及制造业企业。具体而言,两国的税收负担差异主要源自于增值税,企业难以将增值税税负完全转嫁出去,加之留抵税额尚不能全额退税,由此形成了额外的资金成本;在所得税负担上,具备高新技术资质的先进制造业企业负担较轻,目前出台的系列政策也有助于鼓励企业持续创新,但在新设海外子公司时,母子公司亏损不能互补的政策也给企业造成一定资金压力;从社会保险费来看,我国企业负担相对较重,名义税率高出美国近两倍,尤其是养老保险和医疗保险负担较大,对企业利润有一定挤占,尚有减费空间。基于以上分析,本文提出如下政策建议:加大财政支持力度,加快税收立法进程,出台促进先进制造业发展的财税政策;进一步简并增值税税率,降低留抵退税门槛;延长亏损弥补期限,探索母子公司亏损共担机制;探索构建财产税系;推进社会保险费改税,适当降低名义缴费费率,规范行政性收费。
苏振武[3]（2021）在《基层税务局税源管理存在的问题及优化策略研究 ——以云南省F县为例》文中认为税收是国家凭借公共权力,依法无偿性取得的国民收入。税务机关通过履行税款征收、税源管理、税务稽查、纳税服务等职能,对税收工作进行系统的管理。在税务机关的四个职能中,税源管理环节显得尤为重要,通过税法宣传、征管评估、严格执法等手段,引导纳税人依法诚信纳税,保障国家税收及时足额入库。随着我国经济持续快速发展,企业、个体工商户等数量急剧增加。2016年全面“营改增”以来,税制发生了很大改变,2018年国地税征管体制改革后税务机关的内部机构设置也发生了很大变化,再加上企业经营模式多元化、偷逃骗税手段越来越隐蔽,给税务机关的税源管理带来了严峻挑战,传统的划片区分管户的管理模式已难以适应新时期税源管理的需求。为创新税源管理方法,提高税收征收管理的效率,国家税务总局提出了以风险管理为导向,开展税源管理专业化的指导意见。国内学者及各级税务机关对我国税源管理的方法进行了广泛的研究,在整合征管资源、以风险管理为导向、实行分级分类管理等方面提出了很多有价值的对策。但国内学者专门对基层税务局税源管理的研究较少,当前提出的一些对策在基层税源管理工作中也比较难以实施。因此,有必要对基层税务局的税源管理开展专门的研究,以便为审视基层税务局税源管理存在的问题和优化策略进行学理思考提供理性的对策参考。本研究由六个部分组成:绪论部分,主要介绍选题的背景和意义,国内外研究现状,研究思路与研究方法,等三个方面内容。第一章是相关概念和理论基础,通过对国内外文献的研究,较为系统地阐述了税收及税源管理的相关概念及理论基础,分析了税源的分类和三种税源管理模式的特点,为后续分析基层税源管理存在的问题奠定基础。同时对流程再造理论、分工理论、风险管理理论进行了系统的阐述,为税源管理的优化策略提供了理论基础。第二章主要从机构设置及人员组成情况、收收入分析及税源管理方法等三个方面系统介绍云南省F县税务局税源管理的现状,通过确定分析方法、构建分析体系,对F县税务局的税源管理质量进行详细的分析。第三章主要阐述云南省F县税务局税源管理存在的问题,并从法制观念不强导致税法遵从度低、纳税服务质量不够高导致纳税人满意度低、缺乏控制成本的有效手段导致征纳成本高、税源监控不严密导致税收流失率高等四个方面对成因进行了分析。第四章主要介绍国内外提升税源管理质量的经验和启示,国外经验介绍主要以美国为例,美国的经验主要表现在部门之间协作好工作效率高,税源管控严密税收流失率低,征管手段现代化、机构设置科学,法律刚性强等方面。税源管理的国内经验介绍以广东省广州市越秀区为例,越秀区是我国实行税源专业化管理较早的地区之一,并在对税源实行分级分类管理、加强税收风险管理、创新纳税服务方法、强化信息管税等四个方面积累了很多宝贵的经验。第五章主要结合基层税务局税源管理的实际,从推进税源管理专业化、强化风险管理理念、加快推进数据治税、优化人力资源配置、建立健全监督考评办法等五个方面提出优化策略。
张莉[4]（2021）在《中国税制结构对产业结构优化的影响研究》文中研究说明中国经济在经历了近40年的高速增长之后,出现了产能过剩、地区经济发展严重失衡以及有效需求不足等诸多问题。十九大报告提出中国经济要转向高质量发展阶段要推动产业结构升级,产业结构优化升级有助于社会劳动生产率和经济发展水平提高,经济增长又会倒逼产业结构调整升级。即产业结构与经济发展之间不仅存在对应关系,而且能够互相影响,这也被世界各国的经济增长路径与产业结构演变进程间存在的耦合性不断证实。对于想要获得迅速发展的后发展国家来说,借鉴先发展国家产业变革的经验,适时采取有效的税收政策以扫清本国产业升级的障碍并奠定产业发展的基础,不失为加速推动本国产业结构升级进程,实现经济发展“弯道超车”的良好手段。中国作为后发展国家,其产业结构和税制结构都存在较大的改善空间。一方面,区域经济差异造成产业结构呈现区域异质性的特点,产业结构优化成为当下经济增速放缓所要迫切关注的问题。另一方面,作为一个后发展国家,中国想要在短时间内实现发达国家长时期形成的更合理更高级的产业结构,除了依靠市场利用供需关系自由引导资源配置外,更需要政府对于产业结构调整的远见和干预,因此税制结构对于中国产业结构优化引致的高质量发展有着至关重要的作用。本文以税制结构对产业结构优化的影响为主题,为促进产业结构优化的税制结构调整提供理论基础和现实依据。本文梳理了税制结构与产业结构优化间的关系,指出税制结构对产业结构优化的直接影响效应,即资源配置效应和全要素生产率效应;同时从需求侧、供给侧和对外开放三个角度阐述税制结构对产业结构优化的间接影响效应。实践层面,本文采用中国1994年至2017年的省际面板数据,首先测度了中国产业结构偏离度和Moore指数（即产业结构合理化和高度化水平）;其次通过PVAR模型、门槛效应模型计量分析中国税制结构对产业结构优化的总体效应、区域异质效应、门槛效应等影响;再次构建并行多重中介模型检验税制结构对产业结构优化影响的中介效应;随后利用准自然实验法考察税制结构改革政策对产业结构优化的影响。最后,基于前文研究结论,为税制结构调整提出具体建议。本文的主要研究内容和研究结论归纳如下:第一,借鉴并拓展了税制结构及产业结构衡量指标体系。（1）本文组建了税制结构与产业结构优化指标体系,分别从税制结构的宏观和中观角度测评税制结构对产业结构合理化以及产业结构高度化的影响。相较已有研究,本文针对税制结构的衡量主要增加了中观指标,该指标更能体现出税制结构内部不同税种对产业结构优化的影响。（2）选择结构偏离度指数作为衡量产业结构合理化程度的指标,结构偏离度指数能够将整体分割成组内与组间差异,通过标准化处理得到产业结构距离理想均衡状况的差异。采用Moore结构变动指数衡量产业结构高度化,基于空间向量度量的方法,通过不同时期两组向量空间中的夹角来测度产业结构的调整过程,使得空间向量夹角大小的变动能够作为三次产业结构内部变化幅度的依据,进而刻画产业结构高级化程度。Moore结构变动指数对结构演变的动态过程反应更为灵敏,对三个产业的变动刻画得更为细致,同时对产业结构高度化的整体测度也更为全面。第二,测度了中国产业结构偏离度和Moore指数。本文从产业结构优化的两个维度对中国1994年至2017年的省级产业结构合理化和高度化程度进行了测算。结果发现:（1）自2008年以来,中国进行了增值税改革和所得税改革,实施结构性降税,税制结构逐步得到优化,税收负担不断减轻,消费和投资水平不断提高,各产业间关系更加协调,产业供给与国民需求相匹配,资源配置效率不断提高,近十几年来,产业结构偏离度指数呈下降趋势,产业结构日益合理化。（2）欠发达省份的产业结构高度化水平虽然不高,但变动速率在增强,说明产业结构高度化程度不断增强,经济发展潜力大,而发达省份高度化程度高,但是高度化趋势相对较缓,上升空间相对有限。总体来看,各省份产业结构变化速率均经过或者正在经历由低值上升到高值而后下降的过程。第三,考察了税制结构对产业结构优化的直接影响。基于动态面板模型检验税制结构对产业结构优化的影响,结果表明:（1）增值税和个人所得税对东、中、西部地区的产业结构合理化均会产生抑制性的影响,消费税和企业所得税对产业结构合理化的影响在区域之间并不具有一致性。（2）企业所得税对产业结构高度化的影响在东、中、西部均具有抑制作用,而个人所得税对产业结构高度化的影响在三个地区均具备促进作用,增值税和消费税对产业结构高度化的影响在东、中、西部并不具有一致性。其次,本文基于面板门槛模型验证了税制结构与产业结构优化之间不仅存在简单的线性关系,还具有明显的门槛效应。研究结果表明:（1）对直接税系而言,当人均实际GDP高于门槛值时,直接税系对产业结构合理化以及产业结构高度化的影响由抑制转为促进,这说明经济发展水平对直接税系影响产业结构合理化水平具有明显的调节作用。（2）间接税系对产业结构偏离度都具有促进作用,这意味着间接税的提高对产业结构合理化具有抑制作用,但是随着人均GDP水平的提高,间接税的抑制效果被削弱。（3）间接税系对产业结构高度化具有促进作用,随着人均GDP水平的提高,间接税的促进效果会增强。这意味着直接税和间接税对产业结构合理化的抑制作用均受到经济发展水平门槛作用的影响,且相对于低经济发展水平而言,高发展水平下税制结构对产业结构高度化的促进作用会明显增强。第四,构建了税制结构影响产业结构优化的中介路径。采用OLS对建立的并行多重中介效应模型进行回归。实证研究发现:（1）税制结构对产业结构合理化具有抑制作用。当直接税作为核心解释变量时,经过计算可以得到,投资需求、劳动供给、资金供给与对外开放为中介变量,而当间接税作为核心解释变量时,投资需求、劳动供给和资金供给为中介变量。（2）税制结构对产业结构高度化具有促进作用。当直接税作为核心解释变量时,中介变量为消费需求、投资需求、劳动供给和资本供给为中介变量,而当间接税作为核心解释变量时,经过计算可以得到,消费需求、投资需求、技术供给和对外开放为中介变量。第五,论证了税制结构改革政策对产业结构优化的影响。通过理论分析和准自然实验论证税制结构改革对产业结构优化的影响。考虑到税制结构可以分为直接税和间接税,因此本文选择以营业税为代表的间接税改革及以企业所得税为代表的直接税变动来构建税制结构改革对产业结构优化的准自然实验,并通过双重差分方法对政策改革效果进行识别,实验结果为“营改增”以及企业所得税改革能够显着提高企业创新水平。相较于已有研究,本文的创新之处主要有:一是深入剖析了税制结构影响产业结构优化的理论机理。本文从产业资本形成、产业资源配置等层面分析了税制结构对产业结构优化的直接影响机理,解释了税制结构影响产业结构优化的原因;同时基于需求侧、供给侧以及对外开放等层面探究了税制结构对产业结构优化的间接影响机理,阐明了税制结构影响产业结构优化的路径。这对理论界继续探讨税制结构与产业结构优化的问题提供了有益的思路。二是探寻并拓展了税制结构影响产业结构优化的多条传导路径。本文系统梳理并归纳总结了税制结构对产业结构优化的影响路径,并通过新古典投资理论、消费者行为理论等理论模型加以分析,发现税制结构可通过多条作用路径来影响产业结构优化。然后采用并行多重中介模型验证税制结构影响产业结构优化的传导路径。相较于以往研究,本文的研究明晰了税制结构作用于产业结构优化的机制和渠道,为更好的发挥税制结构在产业结构优化中的作用提供科学的路径选择。三是全面考察了税制结构对产业结构优化的影响效应。相较于以往影响产业结构优化的研究,本文构建的影响其优化的税制结构体系更为全面。先是基于税制结构直接影响产业结构优化的前提,提出门槛效应假设,并且就税制结构对产业结构优化的门槛效应进行验证。随后就影响产业结构优化的因素,检验税制结构与产业结构间是否存在传导效应。亦即实证检验了税制结构是如何通过“直接影响——门槛效应——中介效应”作用于产业结构优化的。最后,利用准自然实验方法考察了税制结构改革政策对产业结构优化的影响。相较已有研究,本文针对税制结构影响产业结构优化的分析更为全面,构建的税制结构体系也相对完整,为有关研究领域提供了重要的经验支持。
苏成之[5]（2021）在《我国跨境电商综合试验区税收政策对企业的影响研究 ——以杭州跨境电商综合试验区为例》文中研究表明互联网技术的极速发展和经济全球化不断加深的时代背景下,世界各国都在进行着制度变革,不断地融合新的元素并加深世界各国之间的贸易往来,促进了世界贸易的成长,在“互联网+跨境贸易”的大背景下,跨境电商结合信息技术正在持续发展。我国为了与时代相接轨,积极发展跨境电商行业,创新跨境电商的管理和制度政策。本文基于国家促进跨境电商发展的背景,以我国2015年成立的杭州跨境电商综合试验区为研究样本,综合试验区内的税收政策对企业的影响为研究目的,综合采用了文献综述分析法和案例分析法作为研究基础,研究税收政策对综试区内企业的影响,展开深入探究。本文主要内容和创新点:首先,第一部分包含研究背景及意义、国内外研究现状、研究思路与方法和创新点及不足。目前学术界对于税收政策对跨境电商综合试验区的现行研究较少,大多倾向于对跨境电商综合试验区发展模式、人才培养和法律问题的研究。本文从税收政策的角度出发,结合杭州综试区的案例分析,尝试对现行的税收政策探究综试区发展。第二部分对跨境电商、跨境电商综合试验区的概念进行阐述,并说明本文运用的经济学理论基础。第三部分先分析我国目前整体跨境电商综试区的发展状况,结合当前经济背景下,分析现阶段跨境电商综合试验区的特点、发展层次。并梳理跨境电商综合试验区的税收政策并分析政策成果。第四部分跨境电商综试区案例分析。介绍杭州跨境电商综合试验区目前的发展状况、内容等。通过数据分析,探究出税收政策的改革对跨境电商综试区产生的多方面的影响,总结出税收政策在实际操作中可能遇到的阻碍以及对企业的积极影响。第五部分收集综合试验区内企业的税收信息、财务数据等相关数据信息,分析综合试验区内相关税收政策对综试区内企业的影响,通过对比税收政策变化前后的出口数额、出口货值等指标,总结出跨境电商综合试验区税收政策的对企业积极和不利影响。最后,对上文的数据分析和案例分析进行总结,依据结论结合学者们对跨境电商综合试验区税收政策的研究成果和观点提出合理化建议和对策。
张为婕[6]（2021）在《砚山县税务局税收专业化管理改革研究》文中认为基层税务机关是国家税收征收管理层级中的重要一环,其与数万纳税人有着最直接的接触,是国家税费收入来源及传递税收政策的第一战线。随着经济发展全球化的一步步加深以及我国经济的迅猛发展,我国从“营改增”的明确提出到全面实现,从“金税三期工程项目”在全国各地发布,到全国各地税务局实现“互联网+税收”,从国、地税局合并,到个税改革,一项项措施都持续推动着征纳关系进步。但是,随着企业形式越来越复杂化和多样化,同时纳税人数量日趋庞大,我国自2005年一直沿用至今的税收管理员征收管理模式已经逐渐不能适应当前的经济发展需求,要解决传统式的税收管理方法产生的难题,就要求基层税务机关在税收管理方法上要有新的思路。因此,近年来各地税务机关开始对税收专业化管理方式进行积极地探索,力求找到一条适宜本地需求的管理路径。砚山县税务局设有4个基层管理分局:江那分局、平远分局、第一分局以及第二分局,其管辖区内的纳税人数量多、涉税业务类别覆盖面广,其目前是文山州开展税收专业化管理改革的试点地区,对基层税务机关探索税收专业化管理方法有着现实意义。本文以砚山县税务局为研究对象,对其税收专业化管理改革展开了研究。首先通过大量文献的阅读提炼出了一些国内外专家学者在税收专业化管理方面的观点,然后对税收专业化管理的概念和主要内容进行了归纳,确定了本文的研究维度和方法。其次,通过问卷调查法、访谈法和比较分析法,对砚山县税务局在税收专业化管理改革的成效进行了解,从而总结出砚山县税务局税收专业化管理改革中的优点和不足,并对不足之处的原因加以剖析。最后,结合砚山县税务局的具体情况和其在税收专业化管理改革创新实践中的优点及不足,从税源管理专业化、人力资源配置专业化、征管程序专业化、纳税服务专业化四个层面对完善本次改革提出意见和建议。意在为我国其他基层税务机关探寻税收专业化管理改革提供一条合适的途径。
李晋[7]（2021）在《X市中小企业涉税风险问题研究》文中认为在经济全球化的大背景下,随着我国改革开放和税制完善,在我国经济和税收领域不断涌现出一些新现象、新问题。党在十九大报告中重申了“两个毫不动摇”方针,明确了民营经济在国民经济中的重要地位,指明了民营经济的发展方向。而中小企业的发展直接影响着民营企业未来的发展前途,也关系到我国国民经济结构与经济发展的质量水平。由此看来中小企业在我国经济发展中的地位举足轻重,进一步促进中小企业发展,已经成为推进我国经济社会可持续发展的一项重大任务。税收作为国家经济调控的主要杠杆之一,在促进中小企业发展上有着重要且不可替代的作用。自2016年“营改增”以来,我国大规模的税收政策调整应接不暇,无论是2017年至2019年的增值税税率调整,还是2019年新个人所得税法的正式施行,亦或是其他减税降费政策,均对我国中小企业纳税环境产生了影响。而中小企业的涉税风险随着征管体制的完善,税务征管力量的加强,在近些年也呈持续上升趋势。另外由于中小企业管理者缺少涉税风险意识、企业未对涉税风险投入足够的关注,这些涉税风险极易使企业遭受巨大的经济损失。X市共有7万多家中小企业,这些中小企业促进了当地经济与税收收入的高速发展,充分释放了经济活力,但这些中小企业遇到的管理问题与涉税风险,也是本地区中小企业亟待解决的一个问题。本文以此作为背景,首先分析X市中小企业的涉税风险问题,特别是将通过税务局的征管角度与企业端的纳税管理角度两方面分析中小企业涉税风险。其次将中小企业的涉税风险成因分为内因与外因两个方面。具体来说,从自身角度讲一是管理者没有对税收的意识。二是在生产经营活动中未充分考虑纳税问题。三是中小企业的财务制度和财务管理手段不够完善,缺少主动应对和管理涉税风险的能力。四是企业办税人员业务能力差,甚至根本不存在专业的财务管理人员。从外部角度讲一是由于大陆法系下税法条文导致的不确定。二是征管体制改革与征管手段完善带来的变化。三是我国税务管理机构自由裁量权较为宽泛。四是国市场环境不够规范。最后针对以上原因本文从企业管理的角度提出了几点意见。试图可以帮助中小企业在一定范围内控制和抵御涉税风险,促使企业管理手段与程序进一步完善,引导企业健康发展。
李霞[8]（2021）在《税收营商环境优化背景下H制药税务风险管理研究》文中研究指明近年来,我国持续深化“放管服”,推进优化营商环境,为市场主体增添了活动和动力,推动我国经济由高速发展转向高质量发展。同时,改革为税收政策、征管体制带来了变化,也为市场引入了新的经营模式、经营方式,这些都使得企业的税务风险问题越来越突出。受世界银行营商环境评价体系的影响,制造业企业成为优化税收营商环境改革的重中之重,近年来围绕制造业企业推出的改革举措层出不穷。特别是在2020年,新冠肺炎疫情席卷全球,对经济发展带来了严重的打击,我国提出不再设定2020年经济增长目标,转而推进营商环境进一步优化,持续释放市场主体活力,助推经济回归正常轨道。制造业企业要牢牢抓住这一有利契机,顺势而上,同时进一步加强税务风险的预判和管理,占领先机不断提升核心竞争力,助推企业实现可持续发展。H制药是一家医药制造类上市企业,其主要纳税指标与世界银行营商环境评价样本企业符合率超过80%,受改革措施影响较大,随之带来的税务风险愈加凸显,企业的税务风险管理较之以往便显得愈加重要和紧迫。本文基于上述背景,对优化税收商环境改革背景进行了剖析,分析了税务风险和企业税务风险管理理论,探讨税收营商环境优化对企业税务风险管理的影响。然后,分析了H制药的基本状况和H制药税务风险的形成原因。在此基础上,建立了H制药税务风险的识别与评估因素的分析标准,结合营商环境评价指标对H制药的税务风险进行了识别与分析,发现H制药在税收营商环境优化背景下存在社会保险费和住房公积金缴纳不足,未用足各项税费优惠政策,发票开受与生产经营情况存在较大偏差等税务风险。最后,根据目前H制药税务风险管理存在的问题,提出了强化税务风险管理意识,构建税务风险管理体系,有效开展税务风险识别,改进税务风险管理方法,加强税务风险人才建设等五个方面的对策建议。本文立足于对大部分企业产生广泛影响的改革举措,剖析了税务风险因素,提供了解决建议,以期为处于同一营商环境评价体系的经济体中,在相同税制影响下的、有相似发展条件的企业的税务风险管理工作提供借鉴参考。
赵一[9]（2021）在《新形势下J区建筑行业税源管理问题及对策研究》文中研究指明党的十九大报告明确指出:“深化税收制度改革,健全地方税收体系”,根据国家战略部署,税务系统进行了全面改革,步入税务新时代。一是税收制度发生明显变化。2016年,“营改增”税制改革全面完成,所有行业加入增值税管理链条,是我国税收的里程性节点;二是征管体制改革不断深入。2018年国、地税合并,结束了24年分税制历史,使包括建筑行业在内的很多行业在税务管理上发生深刻变化,税务系统面临新机构、新职能、新班子、新同事、新制度、新要求的六个新挑战,税制变化、体制改革和建筑行业的飞速发展,为建筑行业税源管理带来了难题,也带来了前所未有的机遇。本文通过梳理和研究大量相关文献,整理税源管理的相关理论基础,探究新形势下建筑行业税源管理的问题。结合J区实例,剖析税务机关面临的新形势,建筑行业税源的大体情况以及基层税务机关建筑行业税源管理的现状,构建“事前-事中-事后”的分析模式。在此基础上,收集、抽取国家统计网及金税三期中现实数据,统计数据并分析,总结归纳J区建筑行业现状。选取有代表性的企业进行具体分析,通过整体与个体情况分析比较,发现J区建筑行业税源管理存在问题有:一是建筑行业税源事前追踪及分析难度大,二是事中涉税信息获取有难度,三是事中监控环节缺乏针对建筑行业的税源监控指标,四是事后检查薄弱,建筑行业发票虚开风险增大。在此基础上,分析产生问题的深层原因,大致可以概括为:建筑行业税源管理制度体系不健全、事前管理缺乏抓手、事中监控综合性差、事后监管松散。根据以上分析,结合税源管理实际工作,提出完善建筑行业税源管理的对策:理顺征管岗责体系;搭建建筑行业税源事前管理平台;强化建筑行业税源管理事中监控措施;形成建筑行业税源管理事后检查合力。
袁晓宁[10]（2021）在《Z市房地产业税收管理存在问题及对策研究》文中研究指明房地产行业作为我国国民经济中的基础产业,开发项目建设工期长,财务核算难度大,税务机关在管理过程中存在诸多问题,一是因为税务部门管理人员本身业务水平参差不齐,管理方式单一,纳税人对相关政策把握不准,导致存在税收流失风险;二是目前我国本身的税制尚有不健全的地方。这就导致房地产行业管理混乱的状态,这种状态的持续不仅会增加税收风险,而且会增加税收成本。面对Z市房地产业税收管理中的诸多问题,本文运用税收风险理论、信息不对称理论、纳税遵从等理论,结合Z市房地产行业整体结构情况、登记情况、税收收入情况,以企业登记,土地取得,建设施工,对外销售,项目清算、企业注销六个方面为切入点,以Z市房地产企业为样本,细致地针对当前税收管理中存在的问题,逐一地剖析。通过对Z市房地产企业情况的分析,发现Z市房地产税收管理中在预算环节、建设施工环节、清算环节存在许多问题,通过对问题的分析找到Z市当前管理手段单一、外部信息不对称、部门间配合度低、信息手段应用差等原因,通过分析问题原因,提出了要强化房地产行业的政策辅导、细化流程、强化风险预警体系指标、优化梳理税收管理团队结构、提升税务管理人员职业素养、规范税收管理监督体系、加强信息化管税、合理利用大数据、区块链等先进技术手段,实现Z市房地产行业闭环管理,更好地助力地方经济,促进房地产行业优质发展,对税务部门不断提升房地产税收管理水平,维护国家税收具有一定的参考意义。
二、纳税人分类管理对企业所得税征收的影响（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、纳税人分类管理对企业所得税征收的影响（论文提纲范文）
（1）大企业税收优惠政策的地方执行研究 ——以内蒙古W市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 引论 |
| (一)研究背景与意义 |
| 1.研究背景 |
| 2.研究意义 |
| (二)国内外相关研究综述 |
| 1.国外相关研究 |
| 2.国内相关研究 |
| 3.国内外相关研究评析 |
| (三)研究思路、内容与方法 |
| 1.研究思路 |
| 2.研究内容 |
| 3.研究方法 |
| (四)创新之处与研究限度 |
| 1.创新之处 |
| 2.研究限度 |
| 一、概念界定和理论基础 |
| (一)基本概念的界定 |
| 1.大企业 |
| 2.税收优惠 |
| 3.政策执行 |
| (二)本项研究的理论基础 |
| 1.税收激励理论 |
| 2.米特–霍恩政策执行系统模型 |
| 二、W市大企业税收优惠政策执行现状及成效分析 |
| (一)W市大企业概况 |
| 1.W市大企业构成情况 |
| 2.大企业对W市的税收贡献 |
| (二)W市大企业税收优惠政策执行现状 |
| 1.政策标准与目标的设置 |
| 2.政策执行资源的配置 |
| 3.政策执行机构的特性 |
| 4.政策执行方式 |
| 5.政策执行环境 |
| 6.政策执行人的价值取向 |
| (三)W市大企业税收优惠政策执行的初步成效 |
| 1.降低了大企业的税收成本 |
| 2.激励了大企业的研发支出 |
| 3.推动了地方经济稳定增长 |
| 三、W市大企业税收优惠政策执行面临的主要问题及原因分析 |
| (一)W市大企业税收优惠政策执行面临的主要问题 |
| 1.部分优惠政策的预期目标难以实现 |
| 2.政策执行资源配置不充分、不到位 |
| 3.基层税务机关的政策执行能力不足 |
| 4.政策执行方式与大企业需求不匹配 |
| 5.政策执行环境欠佳形成了外部制约 |
| 6.部分税务人员对政策的选择性执行 |
| (二)W市大企业税收优惠政策执行面临问题的原因分析 |
| 1.部分政策标准与目标的设置不科学 |
| 2.政策执行资源配置问题被长期忽视 |
| 3.基层税务机关的管理水平亟待提高 |
| 4.政策执行方式未能实现服务型转向 |
| 5.政策执行环境存在诸多不可控因素 |
| 6.培训、考核与奖惩制度缺乏实效性 |
| 四、可供借鉴的国内外经验与启示 |
| (一)可供借鉴的国内外经验 |
| 1.国外经验 |
| 2.国内经验 |
| (二)对W市大企业税收优惠政策执行的启示 |
| 1.通过立法制定税收优惠政策 |
| 2.实现优惠政策执行的专业化 |
| 3.重视政策执行中的纳税服务 |
| 五、提升大企业税收优惠政策地方执行质效的对策及建议 |
| (一)科学设置政策标准与目标 |
| 1.政策制定要注重系统性和整合性 |
| 2.目标设定要力求稳定性和长远性 |
| 3.标准设计要注重合理性和适用性 |
| (二)合理配置政策执行资源 |
| 1.优化人力资源配置 |
| 2.加强信息资源整合 |
| 3.充分利用外部资源 |
| (三)全面提升税务机关政策执行力 |
| 1.实现政策执行的专业化管理 |
| 2.加强部门之间的沟通与配合 |
| 3.健全税务机关内部监督机制 |
| (四)切实改进政策执行方式 |
| 1.政策宣传与培训要精准 |
| 2.办理程序要精简规范 |
| 3.服务措施要严格落实 |
| (五)不断优化政策执行环境 |
| 1.进一步改善税收法制环境 |
| 2.创造相对宽松的经济环境 |
| 3.营造良好的社会舆论氛围 |
| (六)规范政策执行人的行为 |
| 1.加强职纪教育和业务培训 |
| 2.建立健全考核和奖惩机制 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 附录1 调查问卷 |
| 附录2 问卷调查结果统计 |
| 致谢 |
（2）中美制造业企业税费负担比较研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究思路与结构 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 内容结构 |
| 1.4 创新点 |
| 2 理论基础与文献综述 |
| 2.1 理论基础 |
| 2.1.1 最优商品税理论 |
| 2.1.2 最优所得税理论 |
| 2.1.3 税负转嫁理论 |
| 2.1.4 拉弗曲线 |
| 2.2 文献综述 |
| 2.2.1 税收负担的概念 |
| 2.2.2 税收负担的衡量指标 |
| 2.2.3 税收负担的影响因素 |
| 2.2.4 税收负担的经济社会效应 |
| 2.2.5 文献评述 |
| 3 中美税费缴纳现状分析 |
| 3.1 税制比较 |
| 3.1.1 中国税制 |
| 3.1.2 美国税制 |
| 3.2 税收制度分析 |
| 3.2.1 间接税 |
| 3.2.2 直接税 |
| 3.3 收费制度分析 |
| 3.3.1 社会保险费 |
| 3.3.2 其他行政性收费 |
| 3.4 制造业税费缴纳现状 |
| 3.4.1 行业税负现状 |
| 3.4.2 中美税费负担的比较 |
| 3.4.3 我国制造业企业纳税现状 |
| 4 案例分析 |
| 4.1 案例背景 |
| 4.1.1 案例公司简介 |
| 4.1.2 案例数据来源 |
| 4.1.3 主要财务指标及税费缴纳比率 |
| 4.1.4 税费衡量标准的选择 |
| 4.2 综合税费负担比较 |
| 4.2.1 总体税费 |
| 4.2.2 细分构成 |
| 4.2.3 反事实度量 |
| 4.3 税收负担比较 |
| 4.3.1 增值税(销售与使用税)负担分析 |
| 4.3.2 企业所得税负担分析 |
| 4.4 政府性费用负担比较 |
| 4.4.1 社会保险费(税)负担分析 |
| 4.4.2 其他政府性费用负担分析 |
| 4.5 比较结果与差异原因分析 |
| 4.5.1 比较结果 |
| 4.5.2 差异原因分析 |
| 5 结论与政策建议 |
| 5.1 结论 |
| 5.2 政策建议 |
| 5.2.1 税收负担层面 |
| 5.2.2 政府性费用负担层面 |
| 参考文献 |
| 附录 |
（3）基层税务局税源管理存在的问题及优化策略研究 ——以云南省F县为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、选题的背景和意义 |
| (一)选题的背景 |
| (二)选题的意义 |
| 二、国内外研究现状 |
| (一)国外研究现状 |
| (二)国内研究现状 |
| (三)国内外研究现状小结 |
| 三、研究思路与研究方法 |
| (一)研究思路 |
| (二)研究方法 |
| 第一章 相关概念及理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、税收 |
| 二、税源 |
| 三、税源管理 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、流程再造理论 |
| 二、分工理论 |
| 三、风险管理理论 |
| 第二章 云南省F县税务局税源管理现状 |
| 第一节 云南省F县税务局税源管理的基本情况 |
| 一、F县机构设置及人员组成情况 |
| 二、F县税收收入分析 |
| 三、F县的税源管理方法 |
| 第二节 云南省F县税务局税源管理质量的分析 |
| 一、分析方法介绍 |
| 二、确定分析指标 |
| 三、开展问卷调查及结果分析 |
| 第三章 云南省F县税务局税源管理存在的问题及成因分析 |
| 第一节 存在的问题 |
| 一、税法遵从度较低 |
| 二、纳税人满意度较低 |
| 三、征纳成本较高 |
| 四、税收流失率较高 |
| 第二节 成因分析 |
| 一、法制观念不强 |
| 二、纳税服务质量不够高 |
| 三、缺乏控制成本的有效手段 |
| 四、税源监控不严密 |
| 第四章 国内外优化税源管理的经验和启示 |
| 第一节 税源管理的国外经验介绍 |
| 一、部门之间协作好,税源管控严密 |
| 二、征管手段现代化 |
| 三、机构设置科学 |
| 四、法律刚性强 |
| 第二节 税源管理的国内经验介绍 |
| 一、分级分类管理 |
| 二、纳税服务 |
| 三、信息管税 |
| 第三节 税源管理国内外经验的启示 |
| 一、机制运行方面 |
| 二、突出重点税源 |
| 三、强化信息管税 |
| 四、规范税收执法 |
| 五、风险导向方面 |
| 六、人力资源管理方面 |
| 第五章 基层税务局税源管理优化策略 |
| 第一节 推进税源管理专业化 |
| 一、机构设置专业化 |
| 二、税源分类精细化 |
| 三、工作流程科学化 |
| 第二节 提升税收风险的应对能力 |
| 一、提升上级推送风险信息的应对能力 |
| 二、扩大风险识别范围 |
| 三、提升风险评估质量 |
| 第三节 加快推进数据治税 |
| 一、加快信息化建设 |
| 二、构建协同共治新格局 |
| 三、提升数据分析应用能力 |
| 第四节 优化人力资源配置 |
| 一、调整年龄结构 |
| 二、为税源管理岗位充实人力资源 |
| 三、抓好培训提升税务干部专业素质 |
| 四、解决职业疲倦 |
| 第五节 建立健全监督考评办法 |
| 一、对税源管理团队的考核 |
| 二、对税务人员的考核 |
| 三、完善奖惩办法 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 一、中文文献 |
| 二、外文文献 |
| 附录 云南省F县税源管理质量调查问卷 |
| 致谢 |
（4）中国税制结构对产业结构优化的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路与研究框架 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 研究框架 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.4 主要创新点与不足之处 |
| 1.4.1 主要创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 税制结构相关研究 |
| 2.1.1 税制结构及其优化理论 |
| 2.1.2 税制结构的经济效应 |
| 2.2 产业结构优化相关研究 |
| 2.2.1 产业结构优化的概念界定 |
| 2.2.2 产业结构优化的影响因素 |
| 2.3 税制结构与产业结构优化的关系 |
| 2.3.1 产业结构优化中的政府角色及其政策有效性 |
| 2.3.2 税系结构与产业结构优化 |
| 2.3.3 税种结构与产业结构优化 |
| 2.4 文献评述 |
| 2.4.1 现有文献取得的成果 |
| 2.4.2 研究启示 |
| 第3章 中国税制结构变迁历程与产业结构演变实践分析 |
| 3.1 中国税制结构变迁历程 |
| 3.1.1 中国税制结构的演变路径及特征 |
| 3.1.2 中国区域税制结构变更进程 |
| 3.2 中国产业结构演变过程 |
| 3.2.1 中国产业结构演变的主要阶段及特征 |
| 3.2.2 三次产业及各产业内部结构调整 |
| 3.2.3 中国产业结构升级路径 |
| 3.3 中国税制结构与产业结构演变耦合性分析 |
| 3.4 本章小节 |
| 第4章 税制结构影响产业结构优化的理论分析 |
| 4.1 税制结构影响产业结构优化的直接作用机理 |
| 4.1.1 资源配置效应 |
| 4.1.2 全要素生产率效应 |
| 4.1.3 门槛效应 |
| 4.2 税制结构影响产业结构优化的间接作用机理 |
| 4.2.1 需求视角下税制结构影响结构优化的理论机制 |
| 4.2.2 供给视角下税制结构影响结构优化的理论机制 |
| 4.2.3 对外开放视角下税制结构影响结构优化的理论机制 |
| 4.3 本章小结 |
| 第5章 中国产业结构优化测度 |
| 5.1 中国产业结构合理化测度 |
| 5.1.1 产业结构合理化的度量方法 |
| 5.1.2 中国产业结构合理水平测度 |
| 5.2 中国产业结构高度化测度 |
| 5.2.1 产业结构高度化的度量方法 |
| 5.2.2 中国产业结构高度化水平测度 |
| 第6章 税制结构对产业结构优化影响的实证分析 |
| 6.1 基准模型与实证检验 |
| 6.1.1 实证研究设计 |
| 6.1.2 税制结构对产业结构合理化影响的实证检验 |
| 6.1.3 税制结构对产业结构高度化影响的实证检验 |
| 6.2 税制结构影响产业结构优化的门槛效应实证分析 |
| 6.2.1 实证研究设计 |
| 6.2.2 税制结构影响产业结构合理化的门槛效应分析 |
| 6.2.3 税制结构影响产业结构高度化的门槛效应分析 |
| 6.3 税制结构影响产业结构优化的异质性检验 |
| 6.3.1 对产业结构合理化的异质性影响 |
| 6.3.2 对产业结构高度化的异质性影响 |
| 6.4 本章小结 |
| 第7章 税制结构对产业结构优化影响的作用机制实证分析 |
| 7.1 实证研究设计 |
| 7.1.1 中介效应模型 |
| 7.1.2 并行多重中介效应模型构建 |
| 7.1.3 变量选择与数据来源 |
| 7.1.4 数据平稳性检验 |
| 7.2 税制结构影响产业结构合理化的作用机制检验 |
| 7.2.1 税制结构对产业结构合理化影响的总体效应 |
| 7.2.2 税制结构对中介变量的影响效应分析 |
| 7.2.3 税制结构对产业结构合理化影响的直接效应 |
| 7.2.4 税制结构对产业结构合理化的中介效应分析 |
| 7.3 税制结构影响产业结构高度化的作用机制检验 |
| 7.3.1 税制结构对产业结构高度化影响的总体效应 |
| 7.3.2 税制结构对中介变量的影响效应分析 |
| 7.3.3 税制结构对产业结构高度化影响的直接效应 |
| 7.3.4 税制结构对产业结构高度化的中介效应分析 |
| 7.4 税制结构间接影响产业结构优化的异质性检验 |
| 7.4.1 对产业结构合理化的异质性影响 |
| 7.4.2 对产业结构高度化的异质性影响 |
| 7.5 稳健性检验与分析 |
| 7.5.1 影响产业结构合理化的稳健性检验 |
| 7.5.2 影响产业结构高度化的稳健性检验 |
| 7.6 本章小结 |
| 第8章 税制结构改革政策对产业结构优化影响的实证研究 |
| 8.1 问题的提出 |
| 8.1.1 政策背景 |
| 8.1.2 研究假设 |
| 8.2 实证研究设计 |
| 8.2.1 双重差分法 |
| 8.2.2 模型设定 |
| 8.2.3 变量与数据 |
| 8.2.4 共同趋势检验 |
| 8.3 “营改增”对产业结构优化影响的实证分析——来自准自然实验的证据 |
| 8.3.1 基准回归 |
| 8.3.2 稳健性检验一:替换被解释变量 |
| 8.3.3 稳健性检验二:反事实分析 |
| 8.4 企业所得税改革对产业结构优化影响的实证分析——来自准自然实验的证据 |
| 8.4.1 基准回归 |
| 8.4.2 稳健性检验一:替换被解释变量 |
| 8.4.3 稳健性检验二:反事实分析 |
| 8.5 本章小结 |
| 第9章 主要结论与政策建议 |
| 9.1 主要结论 |
| 9.2 政策建议 |
| 9.2.1 深化增值税改革促进产业结构优化 |
| 9.2.2 推动消费税改革以引导消费行为促进产业转型 |
| 9.2.3 完善企业所得税改革“加减法”推动产业结构优化 |
| 9.2.4 继续推进个人所得税改革助推产业升级 |
| 9.2.5 推进地方税体系改革协调区域产业结构发展 |
| 参考文献 |
| 作者简介及攻读博士学位期间发表论文及参与科研情况 |
| 致谢 |
（5）我国跨境电商综合试验区税收政策对企业的影响研究 ——以杭州跨境电商综合试验区为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 第一节 选题背景及研究意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外文献综述 |
| 一、国内文献综述 |
| 二、国外文献综述 |
| 第三节 研究思路与研究方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 创新与不足 |
| 一、创新之处 |
| 二、不足之处 |
| 第一章 核心概念及理论基础 |
| 第一节 核心概念 |
| 一、跨境电子商务 |
| 二、跨境电子商务综合试验区 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、市场失灵理论 |
| 二、交易成本理论 |
| 第二章 我国跨境电商综合试验区税收政策及现状分析 |
| 第一节 我国跨境电商综合试验区的建立与分类 |
| 一、跨境电商综合试验区的建立 |
| 二、跨境电商综合试验区的分类 |
| 第二节 跨境电商综合试验区税收政策梳理 |
| 一、出口退税政策 |
| 二、“无票免税”政策 |
| 三、出口企业企业所得税核定征收政策 |
| 第三节 跨境电商综试区税收政策的分析 |
| 一、跨境电商行业整体交易规模 |
| 二、跨境电商出口占比变化 |
| 三、网络零售出口的交易规模 |
| 第三章 杭州跨境电商综试区案例分析 |
| 第一节 杭州跨境电商综合试验区的发展现状 |
| 一、杭州跨境电商综试区的内容 |
| 二、杭州综试区的现状和成果 |
| 第二节 杭州综试区内跨境电商企业的数据分析 |
| 一、杭州综试区跨境电商的验放清单分析 |
| 二、杭州综试区跨境电商的出口额分析 |
| 三、杭州综试区跨境电商企业数量的数据分析 |
| 第四章 综试区税收政策对企业的影响分析 |
| 第一节 综试区税收政策影响的积极方面 |
| 一、无票免税促进跨境电商行业发展 |
| 二、企业所得税核定征收使跨境电商行业走入正轨 |
| 第二节 综试区税收政策的不利影响 |
| 一、对国内传统出口企业的影响 |
| 二、企业所得税核定征收的弊端 |
| 三、“无票免税”风险 |
| 四、税收监管不完善 |
| 第五章 跨境电商综合试验区发展的对策建议 |
| 第一节 持续完善跨境电商税收体系 |
| 一、企业所得税的完善 |
| 二、“无票免税”政策 |
| 三、其他方面税收优惠政策的完善 |
| 第二节 加强跨境电商税收监管和惩戒制度 |
| 一、强化税收监管制度 |
| 二、强化惩戒制度 |
| 第三节 建立健全跨境电商法律体系 |
| 第四节 积极应对数字经济挑战 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）砚山县税务局税收专业化管理改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、选题背景及研究意义 |
| (一)选题的背景 |
| (二)选题的意义 |
| 二、国内外相关研究动态及文献综述 |
| (一)国外研究现状 |
| (二)国内研究现状 |
| 三、研究方法和技术路线 |
| (一)研究方法 |
| (二)技术路线 |
| 第一章 税收专业化管理概述和理论基础 |
| 第一节 税收专业化管理概述 |
| 一、核心概念 |
| 二、税收管理的发展历程 |
| 三、税收专业化管理的特点 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、新公共管理理论 |
| 二、分工理论 |
| 三、扁平化理论 |
| 第二章 砚山县税务局税收专业化管理改革试行概况 |
| 第一节 砚山县税务局基本情况简介 |
| 一、机构设置情况 |
| 二、人员构成情况 |
| 三、税收收入情况和税源分布概况 |
| 第二节 砚山县税务局税收专业化管理改革背景与目的 |
| 一、税收专业化管理改革的背景 |
| 二、税收专业化管理改革的目的 |
| 第三节 砚山县税务局税收专业化管理改革的具体做法 |
| 一、税源分类管理专业化方面 |
| 二、人力资源配置专业化方面 |
| 三、征管程序专业化方面 |
| 四、纳税服务专业化方面 |
| 第三章 砚山县税务局税收专业化管理改革实证调查 |
| 第一节 问卷调查研究与分析 |
| 一、以纳税人为研究对象的问卷调查与分析 |
| 二、以税务干部为研究对象的问卷调查与分析 |
| 第二节 以税务干部为研究对象的访谈 |
| 一、访谈对象的选取 |
| 二、访谈情况分析 |
| 第三节 金三系统纳税人申报数据整理分析 |
| 一、实际入库数额环比分析(2020年3—10 月) |
| 二、实际入库数额同比分析(2016 年—2020 年) |
| 三、改革前后月末逾期未申报罚款户数对比分析 |
| 第四章 砚山县税务局税收专业化管理改革评价分析 |
| 第一节 砚山县税务局税收专业化管理改革的成效 |
| 一、纳税服务水平有效提升 |
| 二、税务干部更为专业化 |
| 三、有效降低征纳风险,减少征纳成本 |
| 四、管理层级减少,人员配置优化 |
| 五、纳税遵从度大幅提高 |
| 第二节 砚山县税务局税收专业化管理改革存在问题及分析 |
| 一、税源分类管理专业化方面 |
| 二、人力资源配置专业化方面 |
| 三、征管程序专业化方面 |
| 四、纳税服务专业化方面 |
| 第五章 完善砚山县税务局税收专业化管理的对策 |
| 第一节 强化税源管理团队,建设专业化人才库 |
| 一、强化税源管理团队 |
| 二、建设专业化人才库 |
| 第二节 进一步完善征管程序及绩效奖惩机制 |
| 一、完善征管程序 |
| 二、建立税收专业化管理分工协作制度 |
| 三、发挥绩效考评作用及完善奖惩机制 |
| 第三节 加强纳税服务一体化和信息化建设 |
| 一、加强纳税服务一体化建设 |
| 二、充分发挥信息化支撑作用 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（7）X市中小企业涉税风险问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究的背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.1.1.1 理论意义 |
| 1.1.1.2 现实意义 |
| 1.2 国内外中小企业涉税风险研究 |
| 1.2.1 国内研究现状 |
| 1.2.2 国外研究现状 |
| 1.3 研究工具与研究方法 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.1.1 文献研究法 |
| 1.3.1.2 归因分析法 |
| 1.3.1.3 实证研究法 |
| 1.3.2 研究假设 |
| 1.3.3 数据的主要来源及样本选择 |
| 1.4 技术路线 |
| 1.5 创新与不足 |
| 1.5.1 可能的创新点 |
| 1.5.1.1 涉税风险评分体系 |
| 1.5.1.2 多税种关联风险分析 |
| 1.5.2 不足之处 |
| 1.5.2.1 样本的代表性不够全面 |
| 1.5.2.2 可能存在隐匿的风险点 |
| 第二章 税制改革及涉税风险概述 |
| 2.1 我国现行税收政策解析 |
| 2.2 近期税制改革简介 |
| 2.2.1 征管体制改革 |
| 2.2.2 税收领域“放管服”改革 |
| 2.2.3 大规模“减税降费” |
| 2.2.4 深化增值税改革 |
| 2.2.5 新个人所得税法实施 |
| 2.2.6 企业所得税优惠力度加大 |
| 2.3 中小企业常见的涉税风险 |
| 2.3.1 涉税风险简介 |
| 2.3.2 中小企业常见的涉税风险 |
| 2.3.2.1 未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的风险 |
| 2.3.2.2 故意虚假申报少缴税款的风险 |
| 2.3.2.3 虚开增值税发票的风险 |
| 2.3.2.4 优惠政策利用不充分的风险 |
| 2.3.2.5 产生高额滞纳金的风险 |
| 2.3.2.6 发票开具不规范的风险 |
| 2.3.2.7 其他风险 |
| 第三章 征管视角下X市中小企业涉税风险分析 |
| 3.1 X市中小企业概况 |
| 3.1.1 中小企业的范围 |
| 3.1.2 X市中小企业构成情况 |
| 3.1.3 X市中小企业涉税管理人员现状 |
| 3.2 涉税风险处罚情况分析 |
| 3.2.1 涉及刑事处罚情况 |
| 3.2.2 涉及行政处罚情况 |
| 3.2.2.1 涉及简易处罚情况 |
| 3.2.2.2 涉及一般处罚情况 |
| 3.2.3 加征滞纳金情况 |
| 3.3 涉税风险成因分析 |
| 3.3.1 涉税风险内因分析 |
| 3.3.2 涉税风险外因分析 |
| 3.3.3 基于德尔菲法进行风险排序 |
| 3.3.3.1 编制调查表 |
| 3.3.3.2 专家的选取 |
| 3.3.3.3 调查表的发放与回收 |
| 第四章 企业内控视角对涉税风险的识别 |
| 4.1 X市中小企业涉税风险的识别 |
| 4.1.1 涉税风险识别的概念 |
| 4.1.2 涉税风险的识别方法 |
| 4.2 X市中小企业涉税风险的评估 |
| 4.2.1 税务风险评估的概念 |
| 4.2.2 中小企业税务风险评估的方法 |
| 4.2.3 问卷调查 |
| 4.2.3.1 问卷题目的设计 |
| 4.2.3.2 问卷的发放与回收 |
| 4.2.3.3 问卷调查特定企业分析 |
| 4.2.4 X市涉税风险评估的结果 |
| 第五章 X市中小企业涉税风险控制 |
| 5.1 建立涉税风险管控机制 |
| 5.2 建立涉税风险应对机制 |
| 5.3 培养企业管理者纳税意识 |
| 5.4 提升企业财务管理者税务能力 |
| 5.5 选择简易征税模式 |
| 第六章 结束语 |
| 参考文献 |
（8）税收营商环境优化背景下H制药税务风险管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究的背景 |
| 1.2 研究的目的和意义 |
| 1.2.1 研究的目的 |
| 1.2.2 研究的意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 营商环境研究综述 |
| 1.3.2 企业税务风险管理研究综述 |
| 1.3.3 文献述评 |
| 1.4 研究的主要内容和方法 |
| 1.4.1 研究的主要内容 |
| 1.4.2 研究的方法 |
| 1.4.3 论文框架 |
| 1.5 论文主要贡献 |
| 第2章 税收营商环境与税务风险基本理论 |
| 2.1 税收营商环境 |
| 2.2 企业税务风险 |
| 2.3 企业税务风险管理 |
| 2.3.1 OECD税务风险管理理论 |
| 2.3.2 COSO-ERM企业风险管理框架 |
| 2.4 税收营商环境优化对企业税务风险管理的影响 |
| 第3章 税收营商环境优化背景下H制药税务风险管理分析 |
| 3.1 H制药基本情况 |
| 3.2 H制药纳税情况 |
| 3.2.1 H制药生产运营涉及的税种及税率 |
| 3.2.2 H制药生产运营涉及的税收优惠政策 |
| 3.2.3 H制药纳税信用等级评分 |
| 3.3 H制药税务风险管理现状 |
| 3.3.1 H制药税务风险管理人员及机构 |
| 3.3.2 H制药税务风险管理机制 |
| 3.4 税收营商环境优化背景下H制药税务风险产生的原因 |
| 3.4.1 H制药税务风险产生的内部原因 |
| 3.4.2 H制药税务风险产生的外部原因 |
| 第4章 税收营商环境优化背景下H制药税务风险识别与评估 |
| 4.1 税收营商环境优化背景下H制药税务风险识别评估过程 |
| 4.2 税收营商环境优化背景下H制药税务风险识别评估结果 |
| 4.2.1 减并纳税次数改革下H制药税务风险 |
| 4.2.2 缩短纳税时间改革下H制药税务风险 |
| 4.2.3 减税降费改革下H制药税务风险 |
| 4.2.4 优化报税后流程指数改革下H制药税务风险 |
| 4.2.5 其他指标改革下H制药税务风险 |
| 第5章 改进H制药税务风险管理的对策建议 |
| 5.1 H制药税务风险管理的原则 |
| 5.1.1 全面综合 |
| 5.1.2 科学评估 |
| 5.1.3 分类应对 |
| 5.1.4 适应环境 |
| 5.2 H制药税务风险管理的建议 |
| 5.2.1 强化税务风险管理意识 |
| 5.2.2 构建税务风险管理体系 |
| 5.2.3 有效开展税务风险识别 |
| 5.2.4 改进税务风险管理方法 |
| 5.2.5 加强税务风险人才建设 |
| 第6章 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足及展望 |
| 参考文献 |
| 附录 H制药2017年至2019年主要财务报表数据 |
| 致谢 |
（9）新形势下J区建筑行业税源管理问题及对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 对建筑行业增值税及税制改革的研究 |
| 1.2.2 对建筑行业税源管理风险的研究 |
| 1.2.3 对建筑行业税源管理优化对策的研究 |
| 1.2.4 总体评价 |
| 1.3 研究思路和研究方法及本文创新点 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 本文创新点 |
| 第2章 概念界定与理论基础 |
| 2.1 相关概念的界定 |
| 2.1.1 税源的概念 |
| 2.1.2 税源管理的概念 |
| 2.1.3 建筑行业税源管理 |
| 2.2 相关理论 |
| 2.2.1 经济决定税收原理 |
| 2.2.2 税收遵从理论 |
| 2.2.3 专业化分工理论 |
| 2.2.4 风险管理理论 |
| 2.3 本章小结 |
| 第3章 新形势下J区建筑行业税源管理现状分析 |
| 3.1 税务新形势的具体表现 |
| 3.1.1 机构变化 |
| 3.1.2 工作目标转变 |
| 3.1.3 工作方式变化 |
| 3.1.4 税务机关角色变化 |
| 3.2 J区建筑行业税源情况分析 |
| 3.2.1 J区建筑行业税源基本管理方式 |
| 3.2.2 J区建筑行业概况分析 |
| 3.2.3 涉及主要税种情况分析 |
| 3.3 J区建筑行业重点企业分析 |
| 3.3.1 重点企业概况分析 |
| 3.3.2 重点企业分税种情况分析 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 新形势下J区建筑行业税源管理问题及原因分析 |
| 4.1 J区建筑行业税源管理存在的问题 |
| 4.1.1 建筑行业税源事前追踪及分析难度大 |
| 4.1.2 建筑行业事中涉税信息获取有难度 |
| 4.1.3 事中监控环节缺乏针对建筑行业的税源监控指标 |
| 4.1.4 事后检查薄弱,建筑行业发票虚开风险增大 |
| 4.2 J区建筑行业税源管理问题的原因分析 |
| 4.2.1 建筑行业税源管理制度体系不健全 |
| 4.2.2 建筑行业税源预测偏差 |
| 4.2.3 建筑行业税源管理事中监控漏洞 |
| 4.2.4 后台支持与外部支撑 |
| 4.3 本章小结 |
| 第5章 完善建筑行业税源管理的对策 |
| 5.1 理顺征管岗责体系 |
| 5.1.1 坚持转变理念,夯实管理基础 |
| 5.1.2 优化机构设置,明确岗责划分 |
| 5.1.3 优化人员配置,强化人才培养 |
| 5.2 搭建建筑行业税源事前管理平台 |
| 5.2.1 建立健全协作机制 |
| 5.2.2 建立科学的建筑行业税源预测分析体系 |
| 5.3 强化建筑行业税源管理事中监控措施 |
| 5.3.1 加强建筑行业发票管理 |
| 5.3.2 加强建筑行业全税种征管 |
| 5.3.3 优化大数据应用 |
| 5.4 形成建筑行业税源管理事后检查合力 |
| 5.4.1 加强风险提醒及纳税评估 |
| 5.4.2 强化建筑行业稽查检查 |
| 5.5 本章小结 |
| 第6章 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 存在的不足 |
| 6.3 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）Z市房地产业税收管理存在问题及对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内文献现状 |
| 1.2.2 国外文献现状 |
| 1.2.3 研究述评 |
| 1.3 主要研究内容、研究思路和研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究思路 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 创新点和不足之处 |
| 第2章 房地产业相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 房地产业 |
| 2.1.2 税收管理 |
| 2.2 房地产业税收管理理论基础 |
| 2.2.1 风险管理理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 税收遵从理论 |
| 第3章 Z市房地产业税收政策和管理措施分析 |
| 3.1 Z市房地产业现行税收政策 |
| 3.2 Z市房地产企业和税收收入状况 |
| 3.2.1 Z市房地产业税务登记现状 |
| 3.2.2 Z市房地产业税收收入现状 |
| 3.3 Z市房地产业税收管理措施 |
| 第4章 Z市房地产业税收管理存在的问题和原因分析 |
| 4.1 Z市房地产业税收管理存在问题 |
| 4.1.1 预售环节存在问题 |
| 4.1.2 建设施工环节存在问题 |
| 4.1.3 项目清算环节存在问题 |
| 4.2 Z市房地产业税收管理存在的问题原因分析 |
| 4.2.1 管理手段单一,纳税人税收遵从度低 |
| 4.2.2 政策制定不完备,外部信息不对称 |
| 4.2.3 部门配合不到位,信息化应用水平低 |
| 4.2.4 业务培训不到位 |
| 第5章 提高Z市房地产业税收管理水平的对策 |
| 5.1 完善房地产业税收政策 |
| 5.1.1 强化房地产行业的政策辅导 |
| 5.1.2 制定细化流程明确政策疑点 |
| 5.2 规范房地产业管理流程 |
| 5.2.1 规范房地产业税收预缴管理 |
| 5.2.2 强化房地产业建设施工环节管理 |
| 5.2.3 规范房地产业税收清算管理 |
| 5.2.4 强化风险预警体系,丰富预警指标 |
| 5.3 加强房地产业税收管理监管力度 |
| 5.3.1 优化税收管理团队结构 |
| 5.3.2 提升税务管理人员职业素养 |
| 5.3.3 规范税收管理监督体系 |
| 5.4 提高房地产业税收管理信息化水平 |
| 5.4.1 合理利用大数据分析 |
| 5.4.2 利用区块链技术带动税收管理 |
| 第6章 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 附录 关于加强和改进 Z 市房地产业税收管理的座谈会提纲 |
| 致谢 |
四、纳税人分类管理对企业所得税征收的影响（论文参考文献）
- [1]大企业税收优惠政策的地方执行研究 ——以内蒙古W市为例[D]. 李银生. 内蒙古大学, 2021(12)
- [2]中美制造业企业税费负担比较研究[D]. 金可意. 浙江大学, 2021(09)
- [3]基层税务局税源管理存在的问题及优化策略研究 ——以云南省F县为例[D]. 苏振武. 云南财经大学, 2021(09)
- [4]中国税制结构对产业结构优化的影响研究[D]. 张莉. 吉林大学, 2021(01)
- [5]我国跨境电商综合试验区税收政策对企业的影响研究 ——以杭州跨境电商综合试验区为例[D]. 苏成之. 云南财经大学, 2021(09)
- [6]砚山县税务局税收专业化管理改革研究[D]. 张为婕. 云南财经大学, 2021(09)
- [7]X市中小企业涉税风险问题研究[D]. 李晋. 河北地质大学, 2021(07)
- [8]税收营商环境优化背景下H制药税务风险管理研究[D]. 李霞. 重庆工商大学, 2021(09)
- [9]新形势下J区建筑行业税源管理问题及对策研究[D]. 赵一. 山东财经大学, 2021(12)
- [10]Z市房地产业税收管理存在问题及对策研究[D]. 袁晓宁. 山东财经大学, 2021(12)