一、浅析上市公司会计造假成因及其治理（论文文献综述）
孙佳幸[1]（2020）在《内部人控制对会计信息质量的影响研究》文中研究指明随着我国国企改革的不断深化,多层次的资本市场改革也提速推进,此时会计信息成为了一种通用的国际化商业语言。它不仅能够对会计信息使用者提供理论指导,帮助其根据企业的真实经营状况做出正确的决策,而且对帮助企业管理者改善治理结构、健全管理机制更具有现实意义。因此,新时代背景下,国企会计信息的质量问题逐渐成为社会各界尤其是财经界广泛关注的焦点。同时,在促进中国经济高质量发展的过程中,经历了转轨改制的国企,此时又受到内部人控制问题的严重困扰。因此导致了许多不良后果,其中最突出的就是会计信息失真。那么内部人在会计信息披露中扮演着怎样的角色,内部人控制又对公司治理到底产生怎样的影响。基于以上问题,本文着重研究内部人控制对会计信息质量的影响。在现有研究的基础上,本文首先梳理了内部人控制、会计信息质量以及内部审计独立性相关的文献资料。其次,借助公司治理等相关理论依据,阐释了三者之间的作用机理,进而构建概念模型,并提出研究假设。然后,在前人构建变量测量方法的基础上进行创新,并确定本文的样本选取规则和变量测量方法。接着,选取2014至2018年深圳证券交易所A股国有上市公司作为样本,通过手工搜集和数据库内的批量下载共收集到854家符合要求的上市公司样本。最后,运用SPSS25.0进行数据处理,通过对有效数据的统计分析,得出了科学的研究结论。实证研究结果表明:内部人控制与会计信息质量显着负相关;内部审计独立性对内部人控制与会计信息质量的关系具有显着的调节作用。该研究结论既丰富了公司治理的相关理论,又对摆脱内部人控制从而提高会计信息质量提供了理论依据与政策指导。
刘畅[2]（2020）在《隐性关联方交易的审计风险防范研究 ——以尔康制药为例》文中进行了进一步梳理在现代经济市场中,企业通过关联方进行交易的方法越来越常见。企业运用这种交易手段合理的整合市场资源,实现资金利用率的最大化,帮助企业蓬勃发展。与此同时,关联交易因成本低、操作性强而受到公司决策层的青睐,这种交易方式也为企业带来了利益输送空间,严重损害了投资者的利益。关联方的识别是关联方交易确定的关键,寻找公司的关联方往往是发现公司关联交易的突破口,因此,若能将实质上是关联方关系的关联方变为形式上的非关联方,那么公司的关联交易也就被隐藏起来了。因此有的上市公司在交易完成后,会通过第三方过渡的方式进行“去关联化”,其隐性化趋势增强,使其表面上具有一定的真实性和公允性,,但缺少商业实质。关联方交易的隐蔽性加大了审计难度,带来了较高的审计风险。本文选取我国医药企业作为研究对象,一是由于医药行业是一个需要持续研发创新才能保持竞争力的行业,并且研发创新具有“大投入、长周期、高风险”的特点,高额的研发支出使医药企业具有强烈的舞弊动机;二是由于我国对医药行业高度重视,各地区也不断出台新政策、投入资本支持当地药企的发展,在国家的重点关注下,企业若想造假必定存在困难,因此更有可能采取隐蔽的造假手段。现有研究大多为对“隐性关联方交易”的理论研究,将理论与实际案例相结合的研究并不多。基于以上背景,本文选取了着名的“白马股”——尔康制药为研究对象,该企业运用了典型的隐性关联方交易手段。本文识别出企业的隐性关联方交易预警信号,以此帮助以后的会计师事务所在审计过程中加强对类似预警信号的关注;其次利用审计风险模型探究天健会计师事务所在审计过程中的存在的缺陷,之后对防范隐性关联方交易的审计风险提出改进建议,希望以后可以降低对类似事件审计失败的概率。本文的创新之处在于:一是在目标公司的选择上,大多数进行财务造假的公司是以隐瞒巨额亏损或者准备上市为动机,而本文选取的尔康制药一直是市场上知名的“白马股”,作为高盈利企业进行财务造假的动机有所不同,其是为控股股东的减持套现做准备,对其进行研究可为会计事务所提供参考;二是以往研究缺少对单一企业分析隐性关联方舞弊预警信号,大多都是仅对所有的风险点进行分析,将隐性关联方交易预警信号进行归纳研究的较少,因此本文具有特殊的借鉴意义。
于晨[3]（2020）在《基于GONE理论的昆明机床财务舞弊案例分析》文中研究表明近年来,无论是资本市场的国际化进度不断加快还是资本市场体系不断健全与完善,都彰显了我国资本市场进入了高速发展阶段。资本市场的不断壮大既提升了其对资源配置优化的能力,也促进了我国市场经济的进一步发展。但令人担忧的是,财务舞弊乱象一直没有得到解决,且当今资本市场的财务舞弊行为有愈演愈烈的趋势,一件件的造假丑闻曝光给资本市场造成了极大的冲击,严重危害了资本市场诚信体制的建立。实践证明,我国资本市场需要又快又好的可持续发展,只重视发展速度而忽视发展质量是不可取的。因此,为了缓解资本市场高质量快速发展的需求与财务舞弊乱象频发的矛盾,需要我们使用完善的财务舞弊理论对上市公司财务舞弊案例展开研究分析。通过相关分析,识别上市公司复杂的财务舞弊手段,探索出上市公司舞弊的深层次动因,最终制定结构化的、行之有效的应对方案来缓解上述矛盾。在上述背景下,本文在回顾和梳理中外学者在财务舞弊领域研究理论基础上,选择了经典的GONE理论作为本文案例分析的基石理论,并以当今资本市场上具有代表性和广泛影响力的国有控股上市公司昆明机床财务舞弊案为例,在充分搜集和了解公司背景状况下对其所使用的财务舞弊手段进行了深度分析。而后结合GONE理论四因子,剖析了昆明机床公司财务舞弊行为在贪婪、机会、需要、暴露等方面的深层次动因,并依据所剖析出的动因针对性地提出了防范昆明机床财务舞弊的建议。本文共分为六个部分,论文的核心在第二至第五部分。其中,第一部分为引言,引言部分阐述了文章的研究背景和意义,梳理了相关文献,总结了研究思路与方法,搭建了本文的研究框架。第二部分是对财务舞弊理论的基本概述,主要对本文涉及的相关理论概念进行整理,总结了财务舞弊常见手法和财务舞弊行为所带来的危害,并对GONE理论四因子进行展开描述,为下文的案例分析做充足的理论基础铺垫。第三部分是对昆明机床财务舞弊案例的描述,该部分从昆明机床公司简介、经营状况和治理结构及组织架构等角度介绍了公司的基本概况,而后对昆明机床财务舞弊事件进行了回顾,介绍了昆明机床财务舞弊的过程、涉案的相关机构和个人以及监管部门对该案件的处罚结果,最后对昆明机床财务舞弊所采用的手法进行了结构化地分析,分析发现昆明机床的舞弊手法主要有虚增收入、跨期确认收入、虚减费用和设置账外库房调节存货,本环节对舞弊手法进行了剖解和梳理,为第四部分的理论分析做充分的铺垫。第四部分基于GONE理论对昆明机床财务舞弊行为进行了深层次的动因分析,以贪婪因子、机会因子、需要因子、暴露因子四个维度为框架进行展开。贪婪因子维度分析发现,沈阳机床的管理层贪求高价股权转让,昆明机床管理层贪求个人职业发展,中介机构贪求业务收入。机会因子维度分析发现,昆明机床公司内部控制制度没有得到有效执行,主要表现为公司内部人控制现象严重,管理层与治理层模糊不清,内部审计部门不独立以及独立董事对管理层监督失效。需要因子分析发现,公司由于暂停上市压力和业绩过差压力而存在舞弊的需要。暴露因子分析发现,昆明机床公司舞弊暴露的风险低且相关法规对舞弊行为的处罚过轻,暴露的风险低是由于昆明机床的上下游公司配合舞弊,并且本案属于管理层集体舞弊行为,提升了舞弊被发现的难度。处罚过轻是因为依据目前法律法规对财务舞弊行为者的处罚难以起到惩戒作用,财务造假成本低,两者相结合,使得昆明机床的舞弊行为难以被发现甚至不怕被发现,导致昆明机床管理层敢于去筹谋财务舞弊。第五部分为如何防范昆明机床财务舞弊提出建议,本部分以上文分析为基础从四个方面提出了防范昆明机床财务舞弊的方案。其一,要降低利益相关者的舞弊需求,利益相关者从个体和组织两个方向分别进行了阐述。其二,要减少上市公司舞弊机会,强调要优化公司股权架构,完善公司内部治理以及增加独立董事和内部审计部门对公司的监督作用。其三,要消除上市公司舞弊动机,消除舞弊动机从制度方面要完善上市公司退市制度,从公司内部经营方面要求公司树立长远的发展战略。其四,要完善财务舞弊暴露的发现机制。分别从加大上市公司舞弊处罚力度、提高审计人员专业胜任能力、完善公司内部职工检举制度、增强投资者维权意识和发挥媒体对防范财务舞弊的协同效应等五个角度提出应对方案。结语部分则是对本文关键之处做了最后的总结和梳理。
刘怡然[4]（2020）在《我国上市公司审计失败的成因及规避 ——基于立信审计金亚科技的案例研究》文中研究指明随着我国资本市场的迅猛发展,越来越多的人们开始加入到投资者的行列,企业的财务报告也受到了越来越多的关注。而作为国民经济最重要组成部分的制造业一直以来都是人们关注的重点,到2018年为止,我国上市公司中制造业的企业占比已经超过了60%。其中,计算机通信及其他电子设备制造业的企业在制造业的上市公司中的数量占比较高,并且其财务报表出现问题的几率也较大。而且该类型的企业往往属于国家重点扶持的高新技术产业,是我国经济转型过程中重要的一环。因此本文将选取立信对属于计算机通信及其他电子设备制造业的金亚科技审计失败的案例,结合审计失败相关理论知识,研究立信审计失败的原因,并探讨了如何让完善该行业的审计工作,旨在帮助会计师事务所在进行计算机通信及其他电子设备制造业的企业审计时能够有效的降低审计风险,保证经济市场的有序发展。本文主要采用案例分析,对金亚科技审计失败案件进行了探讨。在深入分析金亚科技股份有限公司财务舞弊的手法及立信审计过程中存在的过失后,对立信会计事务所审计过程中出现的失责进行了探讨,进而引发如何改善计算机通信及其他电子设备制造业企业审计问题的思考和总结。通过研究发现,立信审计失败存在内外两方面的原因:审计质量控制制度存在缺陷,审计程序设计与执行不当,审计独立性的丧失;审计市场的不健康竞争,监督及处罚的力度不够,被审计单位内部治理机制不完善。最后针对上述分析,提出了防范审计失败的措施在:在事务所内部建立更专业化且统一化的审计标准,并且在审计过程中全面识别审计风险并实施有效的审计程序;在事务所外部加强相关部门的监督和惩罚力度,并且完善该行业的会计准则与制度。本文的实际意义在于梳理了计算机通信及其他电子设备制造业企业审计主要的风险点,便于注册会计师在开展审计业务时,能够在审计资源、时间有限的情况下更快速地识别和评估审计风险,将更多的精力投入在舞弊高发领域,实施恰当的审计程序,进而对提高对提高审计效率。
樊观球[5]（2020）在《农业类上市公司财务舞弊的成因及对策研究 ——以辉山乳业为例》文中研究指明随着我国资本市场不断发展,相关法律法规逐步完善,外部监管水平长足提高,我国企业经营环境也相应得到了较大改善。然而近年来农业类上市公司财务舞弊事件还是呈现出逐年增加的趋势,严重影响了我国资本市场的良性发展。鉴于此,财务舞弊相关研究仍然是我们进一步完善资本市场环境、规范企业公平竞争秩序的重要课题。辉山乳业财务舞弊案件是2017年比较重大的一个典型案件,对社会以及广大投资者造成的危害大、影响恶劣,其中反映的一些公司治理、企业经营、内外部监督问题在我国上市公司中也十分典型。本文从辉山乳业财务舞弊事件入手,进行相关研究分析,介绍了选题背景和研究意义,对相关文献进行综述并阐述了本文研究内容与方法、框架。本文对辉山乳业财务舞弊案例进行了还原,通过对辉山乳业上市以来的财务报表的分析,介绍了辉山乳业的财务、主营业务等情况,描述了企业内部治理架构等相关信息,对舞弊东窗事发后企业状况进行了介绍,并在此基础上,对辉山乳业财务舞弊方式进行分析。通过对辉山乳业的应付票据和应付账款、现金流净额、主营业务成本、主营业务收入等关键数据进行剖析,结合非财务信息,实现了对辉山乳业舞弊过程的还原。最后归纳总结辉山乳业财务舞弊案为其他企业带来的警示及对策建议。此外,文章还从政府监管角度给出了对策建议。
邓家玮[6]（2020）在《基于内部控制视角的欣泰电气财务造假案例研究》文中研究说明近些年来,我国上市公司财务造假事件屡禁不止,例如皖安物流、鞍重股份、金亚科技等,此类财务造假行为不但会对企业的形象造成一定的损害,同时也会对利益相关者造成严重的影响,不利于我国资本市场的稳定发展。遍历相关文献不难发现,科学的内部控制可以降低甚至避免财务造假的出现。在社会不断发展的过程中,我国也在不断健全与上市企业相关的各项制度,而内控体系也得到了进一步的完善,不过由于受到种种因素的影响,我国内控体系的形成明显落后于西方先进国家,由于起步较晚,因此现阶段问题依旧较为突出。大部分先进国家均已建立了一套完善的内控体系,在这一方面获得了众多的理论与实践成果,为了尽快完善我国内控体系,使其持续健康的发展,我国可以结合实际国情,充分借鉴他国的成功经验,建立和健全有利于我国上市企业发展的内控体系。近年来,我国涌现出了大量财务造假事件,在各涉事企业当中,欣泰电气具有一定的典型性与代表性,学界在针对该企业财务造假动机进行探索与研究的同时,也基于有效性的角度对内控体系的完善进行了思考。本文主要采用文献研究法和案例研究法,结合内部控制理论、信息不对称理论、有效市场假说理论对欣泰电气财务造假进行深入研究。本文系统的回顾了欣泰电气财务造假的过程,并对其造假手段和影响进行了分析。然后,基于内部控制五要素分别从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个方面分析了欣泰电气财务造假的成因。最后,根据欣泰电气财务造假的成因提出公司应如何防范财务造假的措施建议。本文认为,科学健全的内控制度能够对财务造假起到很好的抑制作用,针对内控制度进行科学的设计并严格落实制度的内容,不断完善公司治理结构,针对财务造假进行积极的防范,可以在促进企业发展的同时,提高企业的价值。深入系统的研究企业财务造假问题,可以促进相关理论的发展,为企业内部控制的完善提供依据,有助于合理保证财务报告的质量,促进我国资本市场的健康发展。
郝婧雅[7]（2021）在《基于GONE理论的*ST赫美财务舞弊案例研究》文中提出随着我国经济的增长,在资本市场中的上市公司越来越多。正常情况下,上市公司的年报可以帮助管理者、投资者和债权人做出合理的投资和判断。但当公司经营不善,管理者试图获得不合理的利益时,企业提供虚假的财务报告会造成违规乃至影响市场公平。因此,对财务报告中的虚假信息进行有效识别,将会有利于维护社会经济平稳运行和金融市场的稳定,为投资者提供一个健全的资本市场环境。深圳赫美集团股份有限公司（*ST赫美,股票代码002356）2018年年度报告中出现资金被关联方占用和重大事项未披露等多个财务问题。本文以赫美集团为研究对象,在研究过程中收集与之相关的各类公开资料,包括但不限于该公司的财务报表和证监会相关公告等。在对上述资料进行分析和整理的基础上,运用GONE理论研究*ST赫美财务舞弊的原因。经过理论分析和研究发现其舞弊动因包括以下四个因子。（1）贪婪因子包括管理层法律意识淡薄、大股东内部交易,谋求个人利益,对其防范和治理的建议是阻断贪婪行为;增强管理层的责任心、加强大股东的法律意识。（2）从机会因子的角度分析,由于*ST赫美股权过于集中、董事会监督机制形同虚设为公司财务舞弊提供了机会。对上述机会因子防范和治理才能减少上市公司财务舞弊的机会,具体措施包括股权结构合理化、完善内部控制机制,加强内部监督职能。（3）需求因子包括上市公司为了维护上市的资格和为了更好的融资需要,所以进行了财务舞弊,所以只有使退市常态化、制定完善的经营计划等手段来消除财务舞弊的动机。（4）暴露因子包括财务舞弊的违法处罚力度过轻、内部审计机构不能尽到职责、外部审计机构独立性缺失、中小投资者依照法律维权的意识不充分等几个方面,所以大股东财务舞弊行为难以避免。因此,为了减少管理层财务舞弊行为,我们需要加大法律惩治力度、提高管理层舞弊代价,增强内部审计机构的监督作用,我们也需要加强外部审计机构按照审计规则开展业务并且把违反规则的外部审计机构驱逐出市,我们同样应该让中小股东有维护自己权利的理念。
厉飞芹[8]（2020）在《网络购物平台信用舞弊行为的形成机理与治理路径研究 ——基于“平台用户方”视角》文中认为习近平总书记指出“信息化为我国带来了千载难逢的重要机遇”,伴随着互联网、物联网、大数据和人工智能等信息化技术的革命,我国经济的平台化趋势日益显着。此间,基于互联网的各类平台,例如电商平台、社交平台、金融平台、直播平台、游戏平台等得到迅速发展。这些网络平台在激发市场活力、创造显着价值的同时,也带来了许多十分严峻的失责问题,其中信用舞弊是各类平台最为常见、最为共性,也是影响面较广的平台失责行为之一。刷单炒信、售假买假、虚假营销等信用舞弊现象的不断涌现,不仅影响了平台经济的健康可持续发展,也严重影响了我国市场清正经营秩序的维护和社会诚信体系的建设。如何有效治理平台经济快速发展过程中存在的信用舞弊问题,助力良好电子商务环境的营造,是一个亟需解决的现实问题。从现有文献研究看,尚存在以下三点值得深入探讨的方面:一是在现象研究维度,较多关注刷单炒信等单一现象研究,缺乏对信用舞弊行为的系统归类分析;二是在成因研究维度,较多以平台提供方为主要视阈,缺乏对平台用户方即供应方和需求方的“双重”深度分析;三是在治理研究维度,较多以单边治理为视角,缺乏多元主体的协同治理路径探讨和创新模式研究。基于上述现实和理论背景,本文综合考虑各类平台的成长性、典型性以及信用舞弊行为的集中性、严重性,最终选择以网络购物平台的信用舞弊行为为研究对象,围绕“是什么?为什么?怎么样?”这三大核心问题,结合协同治理理论,从平台供应方和需求方“双用户”视角,构建起网络购物平台信用舞弊行为“现象——成因——治理”的理论研究框架。具体而言,该理论框架又可以解构为以下三个子问题:网络平台语境下,信用舞弊行为有没有发生“型变”和“质变”?传统的治理思路和方法是否适用于平台语境下的信用舞弊行为治理?能否从“平台”这一特殊组织本身找到信用舞弊行为的治理办法?为解决上述疑问,本文应用多类研究方法,重在揭开网络购物平台信用舞弊行为产生过程与治理过程的“黑箱”,从理论层面构建协同治理理论框架,从实践层面探讨具体行动指南。为此,本文首先对网络购物平台信用舞弊行为的理论基础和研究现状进行了回顾和梳理,以进一步聚焦研究问题;在此基础上,应用内容分析法,对网络购物平台信用舞弊行为的概念、表现和特征进行了系统分析,以进一步明确研究边界;随后,本文分别应用博弈分析法和实证分析法对平台用户方（供应方和需求方）实施信用舞弊行为的原因进行了深层次剖析;根据网络购物平台信用舞弊行为的综合成因,本文由此提出了有针对性的协同治理框架和路径,在治理框架指导下以案例研究的方式总结了网络购物平台信用舞弊行为治理的典型实践,以细化和补充治理对策。通过上述研究,本文得出以下主要结论:（1）网络购物平台信用舞弊行为在表现形式上存在个性,在特征上存在共性。本文将网络购物平台的信用舞弊行为定义为“网络购物平台各主体（主要指平台用户方）利用造假等欺骗性手段在网络交易过程中谋取不正当利益的行为”。在已有文献和现实材料支撑下,本文将平台供应方用户的信用舞弊行为归纳为:流量舞弊、质量舞弊、营销舞弊、评价舞弊;平台需求方用户的信用舞弊行为归纳为:流量舞弊、购假舞弊、退货舞弊、评价舞弊。此外,本文总结归纳网络购物平台信用舞弊行为的特征为“圈层性、虚拟性、复杂性、危害性”。（2）网络购物平台信用舞弊行为的成因在于弱发现、弱惩罚、弱协同、弱自治。在平台供应方视角下,本文应用博弈论方法分别对信用舞弊行为的形成博弈模型和扩散博弈模型进行了建立、求解、分析和讨论,成因结论包括:（1）政府和平台方面的高监管成本、弱惩罚机制;（2）供应方用户方面的高利益驱动、社会网络关系影响;（3）需求方用户层面的弱权力和信息不对称。在平台需求方视角下,本文基于计划行为理论和舞弊风险因子理论构建了信用舞弊行为成因模型,实证结果显示:（1）信用舞弊行为态度、信用舞弊主观规范、信用舞弊感知行为控制均对信用舞弊行为意愿有直接正向影响;（2）感知风险通过信用舞弊感知行为控制间接影响信用舞弊行为意愿;（3）风险偏好在感知风险对信用舞弊感知行为控制的影响中起到调节作用。（3）网络购物平台信用舞弊行为的治理应由“单边、多边治理”进阶到“协同治理”。本文在综合分析平台用户方信用舞弊行为成因的基础上提出了“弱发现、弱惩罚、弱协同、弱自治”的成因框架（4W）,由此提出“强发现、强惩罚、强协同、强自治”的治理方向（4S）,并构建了“理念协同、主体协同、路径协同”的治理原则（3C）,包括政府监管部门、平台提供者、平台用户方、社会组织在内的协同治理主体（4B）,以及“制度治理、组织治理、技术治理、文化治理”为路径（4G）的“4W-4S-3C-4B-4G”协同治理框架。与已有研究相比,本文存在的创新之处主要包含以下四个方面:（1）明确了网络购物平台信用舞弊行为研究的三大核心问题,由此构建了“现象——成因——治理”这一系统的理论分析框架,为其他学者明确了该领域研究的主要内容。（2）在现象研究方面,对网络购物平台进行了“三方主体”（平台提供者、供应方用户、需求方用户）的基础划分,并从平台用户方视角进行了信用舞弊行为的统一界定和系统归纳,这在一定程度上破解了因平台复杂性造成的边界模糊问题,为其他学者提供了该领域研究的一种具体思路。（3）在成因研究方面,深度剖析了平台用户方形成、扩散信用舞弊行为的成因,由此形成4W的综合成因分析结论,一定程度上揭开了信用舞弊行为的形成过程“黑箱”。（4）在治理研究方面,创造性地提出了“4W-4S-3C-4B-4G”理论研究框架,实现网络购物平台信用舞弊行为治理的系统和规范。
张彬[9]（2019）在《佳电股份财务舞弊案例研究》文中研究表明财务舞弊是指企业通过披露不真实财务信息,获取非法利益的一种手段。财务舞弊不仅破坏正常的市场经济秩序、违反相关法律法规,而且严重侵害了广大投资者等利益主体的经济利益。自20世纪70年代以来,我国进入了改革开放的新篇章,经济不断发展、各项制度不断完善,但随之而来的财务舞弊事件也逐渐走入人们的视野。到了20世纪90年代,财务舞弊行为却并没有得到有效遏制,层出不穷,有愈演愈烈之势。从一般民营企业到国有控股企业,都爆出了财务舞弊的丑闻,其中既存在涉案人员不择手段追逐金钱的贪婪本性,也有公司为了维护自身利益明目张胆进行造假,更折射出了金融市场监督管理相关体制机制建设还跟不上市场发展的快速步伐,无法有效适应新形势下社会主义市场经济发展的需求。目前,防范和打击财务舞弊造假行为已经成为政府、行业和投资者们的广泛共识。本文以佳电股份财务舞弊事件作为研究主题,遵循提出问题、分析问题和解决问题的研究思路,运用案例分析法,首先对佳电股份财务舞弊案例进行介绍,通过对佳电股份财务舞弊的手段进行识别后,进而从佳电股份财务舞弊机会多、财务舞弊暴露的可能性小、财务舞弊惩罚程度轻、财务舞弊动机足以及管理层道德品质低这五个方面对佳电股份进行动因分析,以求立足实际问题找到问题症结。在此基础上围绕这五个方面,提出了减少财务舞弊机会、完善财务舞弊发现机制、加大舞弊惩罚力度、消除财务舞弊动机以及加强道德品质建设的防范对策。以期通过本文的研究,对上市公司财务舞弊行为防范和有效治理提供借鉴。
何梦妮[10]（2019）在《利安达会计师事务所审计失败案例研究》文中进行了进一步梳理经过二十多年的发展,我国资本市场取得了十分显着的成就,但是在高速发展的过程中,也暴露出了很多不足与弊端,企业的财务舞弊以及随之而来的审计失败就是其中一个较为严重的问题,影响了资本市场的稳定及健康发展。本文就是围绕审计失败的成因及防范措施展开研究的。首先,在充分吸收借鉴国内外众多学者对审计失败问题研究方法和相关结论的基础上,对利安达会计师事务所及其审计失败案件做了简单的介绍,以便于后面对利安达审计失败的原因和防范策略展开分析。其次,本文以受处罚次数较多且较为典型的利安达事务所审计失败案件为例进行分析,在分析过程中没有对单个公司的造假金额及过程等进行一一介绍,而是用归纳整理的方法,分析审计失败的主要原因。具体如下:（1）从会计师事务所内部来看,导致审计失败的事务所内部原因主要包括组织治理方面的缺陷,如总分所的管理标准不一致、事务所转制期间结构混乱等,以及业务管理方面的缺陷,包括业务承接阶段对客户的承接和保持不够严谨、审计收费异常影响独立性、未能对风险进行充分的识别和评估、基本审计程序执行不到位等;（2）而从外部环境来看,审计市场的高竞争强度和集中度使事务所与被审计单位相比在主动选择权和议价权等方面不占优势,可能会因争取业务而迁就被审计单位,进而引发审计失败;而被审计单位的财务造假和舞弊则是审计失败的前提条件;同时,我国相关监管制度并不完善,对被审计单位、事务所及注册会计师等相关主体处罚过轻使违法成本过低,也从一定程度上纵容了财务造假和审计失败的发生。最后,在对导致审计失败的成因进行分析后,从会计师事务所及注册会计师的角度和审计外部环境及监管体系的角度提出了防范审计失败的对策建议,前者主要包括优化审计业务的承接和保持、规范审计收费、切实以风险为导向展开审计并严格执行基本程序等;后者主要包括缓解审计市场竞争压力、鼓励被审计单位诚信经营并完善内部治理结构、加强对审计收费的监管以及加强民事和刑事责任进行综合性执法等。
二、浅析上市公司会计造假成因及其治理（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、浅析上市公司会计造假成因及其治理（论文提纲范文）
（1）内部人控制对会计信息质量的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1.绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路和方法 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 研究内容和框架 |
| 2.国内外相关研究综述 |
| 2.1 内部人控制的相关研究 |
| 2.2 会计信息质量的相关研究 |
| 2.3 内部审计独立性的相关研究 |
| 2.4 研究述评 |
| 3.会计信息披露的发展现状与问题分析 |
| 3.1 会计信息披露的发展现状 |
| 3.2 会计信息披露存在的问题 |
| 3.3 会计信息披露问题的成因分析 |
| 3.4 本章小结 |
| 4.理论分析与研究假设 |
| 4.1 理论分析 |
| 4.1.1 内部人控制对会计信息质量的影响 |
| 4.1.2 内部审计独立性对内部人控制与会计信息质量的调节作用 |
| 4.2 模型构建 |
| 4.3 研究假设 |
| 4.3.1 内部董事占比对会计信息质量的影响方面 |
| 4.3.2 管理层持股比例对会计信息质量的影响方面 |
| 4.3.3 高管在职消费占比对会计信息质量的影响方面 |
| 4.3.4 实际控制人表决权对会计信息质量的影响方面 |
| 4.3.5 内部审计独立性对内部人控制与会计信息质量关系的调节作用 |
| 4.4 本章小结 |
| 5.研究设计 |
| 5.1 样本选择与数据来源 |
| 5.2 变量选取及测量 |
| 5.2.1 自变量的选取及测量 |
| 5.2.2 因变量的选取及测量 |
| 5.2.3 调节变量的选取及测量 |
| 5.2.4 控制变量的选取及测量 |
| 5.3 本章小结 |
| 6.实证分析与假设检验 |
| 6.1 描述性统计分析 |
| 6.2 相关性分析 |
| 6.3 多元回归分析 |
| 6.4 调节效应的检验 |
| 6.5 稳健性检验 |
| 6.6 检验结果分析 |
| 6.7 本章小结 |
| 7.政策措施建议 |
| 7.1 健全公司治理机制 |
| 7.2 提高上市公司质量 |
| 7.3 优化国企股权结构 |
| 7.4 完善外部监管体系 |
| 8.结论与展望 |
| 8.1 研究结论 |
| 8.2 研究不足与未来展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间主要研究成果 |
（2）隐性关联方交易的审计风险防范研究 ——以尔康制药为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究现状 |
| 1.3 研究思路和方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 创新点 |
| 2 国内外文献综述 |
| 2.1 对“隐性关联方交易”的认定及识别难点探究 |
| 2.2 对“隐性关联方交易”的审计风险防范探究 |
| 2.3 关于财务造假行为的探究 |
| 2.4 审计风险的成因探究 |
| 3 相关概念界定及理论基础 |
| 3.1 相关概念界定 |
| 3.1.1 隐性关联方 |
| 3.1.2 隐性关联方交易 |
| 3.1.3 审计风险 |
| 3.2 理论基础 |
| 3.2.1 审计风险模型 |
| 3.2.2 委托代理理论 |
| 3.2.3 信息不对称理论 |
| 4 天健对尔康制药审计不当的案例分析 |
| 4.1 案例公司及审计机构概况 |
| 4.1.1 天健会计师事务所简介 |
| 4.1.2 尔康制药公司简介 |
| 4.2 案件回顾 |
| 4.3 隐性关联方交易的特殊预警信号分析 |
| 4.3.1 基于信息披露的合理性 |
| 4.3.2 基于财务数据的合理性 |
| 4.4 隐性关联方交易对财报审计造成的限制 |
| 4.4.1 难以识别隐藏的关联方 |
| 4.4.2 影响审计程序的实施效果 |
| 5 尔康制药隐性关联方交易的审计风险分析 |
| 5.1 重大错报风险 |
| 5.1.1 监管政策收紧压缩获利空间 |
| 5.1.2 存在较大的资金需求缺口 |
| 5.1.3 内部控制环境薄弱 |
| 5.1.4 营收净利虚假列报的风险 |
| 5.1.5 存货项目虚假列报的风险 |
| 5.2 检查风险 |
| 5.2.1 关联方审计准则有待充实 |
| 5.2.2 审计程序对隐性关联方的识别缺陷 |
| 5.2.3 注册会计师专业素养不足 |
| 5.2.4 部分进一步审计程序执行不到位 |
| 6 隐性关联方交易的审计风险防范建议 |
| 6.1 审计初期挖掘隐藏的隐性关联方 |
| 6.2 严格执行分析程序以识别特殊预警信号 |
| 6.3 拓展进一步审计程序的执行范围 |
| 6.4 培训审计人员针对隐性关联方交易的专业知识 |
| 6.5 执行审计时借助媒体监督的力量 |
| 7 结论 |
| 参考文献 |
| 作者简历及攻读硕士/博士学位期间取得的研究成果 |
| 学位论文数据集 |
（3）基于GONE理论的昆明机床财务舞弊案例分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于财务舞弊概念的研究 |
| 1.2.2 关于财务舞弊动因的研究 |
| 1.2.3 关于财务舞弊手段的研究 |
| 1.2.4 关于财务舞弊防范的研究 |
| 1.2.5 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的基本框架 |
| 2 财务舞弊理论概述 |
| 2.1 财务舞弊概念 |
| 2.1.1 财务舞弊定义 |
| 2.1.2 财务舞弊特点 |
| 2.2 财务舞弊常用方法 |
| 2.2.1 利用资产舞弊 |
| 2.2.2 利用收入确认舞弊 |
| 2.2.3 利用成本费用舞弊 |
| 2.2.4 利用关联方交易舞弊 |
| 2.2.5 利用信息披露舞弊 |
| 2.2.6 利用地方政府援助舞弊 |
| 2.3 财务舞弊的危害 |
| 2.3.1 损害利益相关者权益 |
| 2.3.2 干扰国家制定宏观调控政策 |
| 2.3.3 降低会计行业信用 |
| 2.3.4 弱化证券市场资源配置 |
| 2.3.5 危害上市公司可持续发展 |
| 2.4 GONE理论 |
| 2.4.1 贪婪因子 |
| 2.4.2 机会因子 |
| 2.4.3 需要因子 |
| 2.4.4 暴露因子 |
| 3 昆明机床财务舞弊案例描述 |
| 3.1 昆明机床公司概况 |
| 3.1.1 昆明机床公司简介 |
| 3.1.2 昆明机床公司经营状况 |
| 3.1.3 昆明机床公司的治理结构及组织架构 |
| 3.2 昆明机床财务舞弊事件回顾 |
| 3.2.1 昆明机床财务舞弊过程 |
| 3.2.2 案件的涉事机构和个人 |
| 3.2.3 证监会对案件的处罚结果 |
| 3.3 昆明机床舞弊手法透视 |
| 3.3.1 通过跨越期间调节主营业务收入 |
| 3.3.2 通过伪造贸易合同虚构主营业务收入 |
| 3.3.3 通过单边虚增合同价格调增主营业务收入 |
| 3.3.4 通过少计提辞退福利和高管薪酬调减管理费用 |
| 3.3.5 通过设置账外库房调节存货 |
| 4 GONE理论下昆明机床财务舞弊动因分析 |
| 4.1 贪婪因子分析 |
| 4.1.1 管理层贪求个人发展 |
| 4.1.2 大股东贪求物质财富 |
| 4.1.3 中介机构贪求业务收入 |
| 4.2 机会因子分析 |
| 4.2.1 股权结构不合理,内部人控制现象严重 |
| 4.2.2 管理层与治理层模糊不清 |
| 4.2.3 内部审计部门不独立 |
| 4.2.4 独立董事对管理层的监督失效 |
| 4.3 需要因子分析 |
| 4.3.1 公司暂停上市压力 |
| 4.3.2 大股东急于转让股权,有美化报表的需求 |
| 4.4 暴露因子分析 |
| 4.4.1 上下游配合财务舞弊,事件不易被发现 |
| 4.4.2 管理层集体财务舞弊,事件不易被察觉 |
| 4.4.3 会计师事务所审计欠规范 |
| 4.4.4 财务舞弊成本低,惩罚力度过小 |
| 4.4.5 投资者维权意识薄弱 |
| 5 防范昆明机床财务舞弊的建议 |
| 5.1 降低利益相关者贪婪需求 |
| 5.1.1 遏制个体贪婪需求 |
| 5.1.2 降低不良组织需求 |
| 5.2 减少上市公司财务舞弊机会 |
| 5.2.1 优化上市公司股权结构 |
| 5.2.2 完善公司内部治理架构 |
| 5.2.3 改善公司独立董事机制 |
| 5.2.4 加强公司内部审计部门建设 |
| 5.3 消除上市公司财务舞弊动机 |
| 5.3.1 完善上市公司退市制度 |
| 5.3.2 制定长远的公司经营战略 |
| 5.4 完善财务舞弊暴露的发现机制 |
| 5.4.1 加大对上市公司财务舞弊处罚力度 |
| 5.4.2 提升审计人员的专业胜任能力和职业道德素养 |
| 5.4.3 鼓励内部员工检举上市公司财务舞弊行为 |
| 5.4.4 增强投资者的维权意识 |
| 5.4.5 发挥媒体对防范财务舞弊的协同效应 |
| 6 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）我国上市公司审计失败的成因及规避 ——基于立信审计金亚科技的案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于审计失败原因的研究 |
| 1.2.2 关于审计失败风险规避措施的研究 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 技术路线 |
| 1.4 研究创新点 |
| 第2章 概念介绍及理论基础 |
| 2.1 审计失败及其相关理论概述 |
| 2.1.1 审计失败的定义 |
| 2.1.2 审计失败与审计风险 |
| 2.1.3 审计失败与经营失败 |
| 2.1.4 审计失败与审计质量控制 |
| 2.2 审计质量相关理论 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 理性经纪人理论 |
| 2.2.3 信息不对称理论 |
| 第3章 立信对金亚科技审计失败案例简介 |
| 3.1 金亚科技公司介绍 |
| 3.2 计算机通信和其他电子设备制造业概况简介 |
| 3.2.1 计算机通信和其他电子设备制造业的现状及特点 |
| 3.2.2 计算机通信和其他电子设备制造业违规现状 |
| 3.2.3 计算机通信和其他电子设备制造业审计风险 |
| 3.3 金亚科技财务舞弊手段 |
| 3.3.1 虚增利润和收入 |
| 3.3.2 虚构巨额预付工程款 |
| 3.3.3 大股东占用资金 |
| 3.3.4 虚构货币资金 |
| 3.4 立信审计过程中存在的问题 |
| 3.4.1 未保持职业怀疑 |
| 3.4.2 未执行恰当审计程序 |
| 3.4.3 未尽勤勉义务 |
| 3.5 证监会处罚情况 |
| 第4章 立信对金亚科技审计失败的原因 |
| 4.1 立信会计师师事务所简介 |
| 4.2 立信会计师事务所的内部原因 |
| 4.2.1 审计质量控制制度有缺陷 |
| 4.2.2 审计设计与执行不恰当 |
| 4.2.3 审计独立性的丧失 |
| 4.4 立信会计师事务所的外部原因 |
| 4.4.1 事务所与企业之间关系复杂 |
| 4.4.2 监督及处罚的力度不足 |
| 4.4.3 被审计单位内部治理机制不完善 |
| 第5章 计算机通信及其他电子设备制造业审计建议 |
| 5.1 针对会计师事务所内部的建议 |
| 5.1.1 建立更专业化且统一化的审计标准 |
| 5.1.2 全面识别审计风险并实施有效的审计程序 |
| 5.2 会计师事务所外部措施 |
| 5.2.1 加强相关部门的监督和惩罚力度 |
| 5.2.2 完善该行业的会计准则与制度 |
| 第6章 结论与不足 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 本文的不足之处 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）农业类上市公司财务舞弊的成因及对策研究 ——以辉山乳业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献综述 |
| 1.3 研究方法与思路 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究思路 |
| 1.4 研究的不足及创新点 |
| 1.4.1 研究的不足 |
| 1.4.2 创新点 |
| 第2章 财务舞弊的理论基础 |
| 2.1 财务舞弊的相关概念 |
| 2.1.1 财务舞弊的概念 |
| 2.1.2 财务舞弊的分类 |
| 2.2 农业企业概念 |
| 2.3 财务舞弊动因理论——GONE理论 |
| 2.3.1 贪婪因子分析 |
| 2.3.2 机会因子分析 |
| 2.3.3 需求因子分析 |
| 2.3.4 暴露因子分析 |
| 第3章 农业类上市财务舞弊成因及特征分析 |
| 3.1 农业类上市公司财务舞弊成因分析 |
| 3.1.1 自然灾害因素不可控制 |
| 3.1.2 营业利润对财政补贴有较强的依赖性 |
| 3.1.3 生产性生物资产计量易受控制 |
| 3.1.4 重大投融资易出问题且技术研发存在高风险 |
| 3.2 农业类上市公司财务舞弊手段特征 |
| 3.2.1 财务舞弊集中在高风险项目且方式相似 |
| 3.2.2 通过与关联方交易或串谋来虚构业务 |
| 第4章 辉山乳业财务舞弊案例剖析 |
| 4.1 辉山乳业财务舞弊概述 |
| 4.1.1 辉山乳业简介 |
| 4.1.2 辉山乳业财务舞弊案例回顾 |
| 4.2 辉山乳业的财务舞弊方式 |
| 4.2.1 成本造假以追求高利润 |
| 4.2.2 现金流造假且存在高财务杠杆 |
| 4.2.3 利用关联方交易进行投资套现 |
| 4.3 基于GONE理论的舞弊成因分析 |
| 4.3.1 贪婪因子分析 |
| 4.3.2 机会因子分析 |
| 4.3.3 需要因子分析 |
| 4.3.4 暴露因子分析 |
| 第5章 针对农业类上市公司财务舞弊的防范建议 |
| 5.1 从农业类上市公司自身防范 |
| 5.1.1 优化企业资本结构 |
| 5.1.2 健全企业内部监管机制 |
| 5.2 从外部监管层面防范 |
| 5.2.1 相关法律制度保障 |
| 5.2.2 加大处罚力度 |
| 第6章 研究结论及局限性 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 本文研究的局限性 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）基于内部控制视角的欣泰电气财务造假案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 内部控制的相关研究 |
| 1.2.2 财务造假的相关研究 |
| 1.2.3 内部控制与财务造假的关系研究 |
| 1.2.4 内部控制有效性的研究 |
| 1.2.5 文献评述 |
| 1.3 研究方法与研究内容 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 本文创新之处 |
| 第2章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念的界定 |
| 2.1.1 内部控制 |
| 2.1.2 财务造假 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 内部控制理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 有效市场假说理论 |
| 第3章 欣泰电气及其财务造假情况概述 |
| 3.1 欣泰电气概况 |
| 3.2 欣泰电气财务造假事件回顾 |
| 3.3 欣泰电气财务造假手段分析 |
| 3.3.1 虚减应收账款 |
| 3.3.2 虚增经营性现金流量 |
| 3.3.3 虚减成本 |
| 3.3.4 隐瞒重大事项 |
| 3.4 .欣泰电气财务造假被惩罚后的影响分析 |
| 3.4.1 对公司股东的影响 |
| 3.4.2 对公司高管及员工的影响 |
| 3.4.3 对承担公司保荐人的影响 |
| 3.4.4 对承担公司审计的会计师事务所及会计师的影响 |
| 第4章 内部控制视角下欣泰电气公司财务造假的成因分析 |
| 4.1 控制环境根基薄弱 |
| 4.1.1 公司治理结构不完善 |
| 4.1.2 高管缺乏诚信与道德观念 |
| 4.1.3 审计委员会及内审部门形同虚设 |
| 4.2 风险评估能力不足 |
| 4.2.1 风险意识薄弱 |
| 4.2.2 风险识别能力差 |
| 4.3 控制活动执行力较差 |
| 4.3.1 不相容职务分离控制不到位 |
| 4.3.2 授权审批制度失效 |
| 4.3.3 会计系统控制缺失 |
| 4.3.4 预算控制不达标 |
| 4.3.5 合同管理松懈 |
| 4.4 信息与沟通渠道阻塞 |
| 4.5 监督缺失 |
| 第5章 欣泰电气公司防范财务造假的应对措施 |
| 5.1 改善控制环境 |
| 5.1.1 优化公司治理结构 |
| 5.1.2 提高管理层和员工的职业道德素质与专业技能 |
| 5.1.3 加强内部审计 |
| 5.2 提高风险评估能力 |
| 5.3 严格落实控制活动 |
| 5.4 加强信息与沟通 |
| 5.5 强化监督 |
| 第6章 研究结论与不足 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）基于GONE理论的*ST赫美财务舞弊案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 财务舞弊的动因 |
| 1.3.2 财务舞弊的手段 |
| 1.3.3 财务舞弊的识别 |
| 1.3.4 财务舞弊的防范与治理 |
| 1.3.5 *ST赫美的研究文献 |
| 1.3.6 文献述评 |
| 1.4 研究内容与研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 本文的创新点 |
| 2 财务舞弊的概念、特征及理论基础 |
| 2.1 财务舞弊的概念 |
| 2.2 财务舞弊的特征 |
| 2.3 财务舞弊的理论基础 |
| 2.3.1 冰山理论 |
| 2.3.2 舞弊三角理论 |
| 2.3.3 GONE理论 |
| 2.3.4 舞弊风险因子理论 |
| 2.3.5 选择GONE理论研究的原因 |
| 3 *ST赫美集团案例描述 |
| 3.1 *ST赫美集团公司简介 |
| 3.2 *ST赫美集团事件回顾 |
| 3.2.1 事件发展过程 |
| 3.2.2 *ST赫美集团2018 年年报中存在的问题 |
| 3.2.3 *ST赫美财务舞弊事件处罚情况及后果 |
| 3.3 *ST赫美财务舞弊的手段 |
| 3.3.1 调增应收款项并计提与之相连的坏账准备 |
| 3.3.2 *ST赫美的资金被关联方违规占用 |
| 3.3.3 未披露违法事件 |
| 4 *ST赫美财务舞弊的动因分析 |
| 4.1 贪婪因子 |
| 4.1.1 管理层法律意识淡薄 |
| 4.1.2 大股东内部交易,谋求个人利益 |
| 4.2 机会因子 |
| 4.2.1 *ST赫美股权结构过于集中 |
| 4.2.2 监事会监督机制形同虚设 |
| 4.3 需求因子 |
| 4.3.1 为了维护上市资格 |
| 4.3.2 为了更好的融资需要 |
| 4.4 暴露因子 |
| 4.4.1 对财务舞弊处罚力度过轻,造成违法 |
| 4.4.2 内部审计机构未尽责,外部审计机构缺乏独立性 |
| 4.4.3 中小股东维权意识薄弱 |
| 5 *ST赫美财务舞弊的防范和治理 |
| 5.1 阻断贪婪行为 |
| 5.1.1 增强管理层的责任意识 |
| 5.1.2 加强大股东的法律意识 |
| 5.2 减少上市公司财务舞弊的机会 |
| 5.2.1 优化企业股权结构 |
| 5.2.2 加强监事会监督职能 |
| 5.3 消除财务舞弊的动机 |
| 5.3.1 完善上市公司退市制度 |
| 5.3.2 制定完善的经营计划 |
| 5.4 提高舞弊成本,杜绝舞弊行为 |
| 5.4.1 加大对财务舞弊的处罚,提高舞弊成本 |
| 5.4.2 增强内部审计机构的监督作用,加强外部审计机构的独立性 |
| 5.4.3 提高中小股东自我保护能力 |
| 6 研究结论及展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 6.2.1 本文的局限性 |
| 6.2.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 致谢 |
（8）网络购物平台信用舞弊行为的形成机理与治理路径研究 ——基于“平台用户方”视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.1.1 现实背景 |
| 1.1.2 理论背景 |
| 1.2 问题提出 |
| 1.3 研究设计 |
| 1.3.1 技术路线 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 章节安排 |
| 1.4 研究创新 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 网络购物平台研究综述 |
| 2.1.1 网络购物平台的基础研究 |
| 2.1.2 网络购物平台的问题研究 |
| 2.1.3 网络购物平台的治理研究 |
| 2.2 信用舞弊行为研究综述 |
| 2.2.1 信用舞弊行为的基础研究 |
| 2.2.2 信用舞弊行为的成因研究 |
| 2.2.3 信用舞弊行为的治理研究 |
| 2.3 文献评述与研究聚焦 |
| 2.3.1 文献评述 |
| 2.3.2 研究聚焦 |
| 3 网络购物平台信用舞弊行为的表现特征 |
| 3.1 研究方法选择 |
| 3.1.1 内容分析法的定义和适用 |
| 3.1.2 内容分析法应用流程确定 |
| 3.2 网络购物平台信用舞弊行为的表现 |
| 3.2.1 数据收集与编码说明 |
| 3.2.2 内容分析的质量检验 |
| 3.2.3 编码结果的描述性统计与分析 |
| 3.2.4 证据链分析 |
| 3.3 网络购物平台信用舞弊行为的特征 |
| 3.3.1 圈层性 |
| 3.3.2 虚拟性 |
| 3.3.3 复杂性 |
| 3.3.4 危害性 |
| 3.4 本章小结 |
| 4 平台供应方用户信用舞弊行为的形成机理 |
| 4.1 平台供应方用户信用舞弊行为成因的机理分析 |
| 4.1.1 理论基础 |
| 4.1.2 机理框架 |
| 4.2 平台供应方用户信用舞弊行为成因的博弈分析 |
| 4.2.1 第一组博弈分析 |
| 4.2.2 第二组博弈分析 |
| 4.2.3 第三组博弈分析 |
| 4.2.4 第四组博弈分析 |
| 4.3 平台供应方用户信用舞弊行为成因的结果讨论 |
| 4.3.1 形成阶段的博弈结果讨论 |
| 4.3.2 扩散阶段的博弈结果讨论 |
| 4.4 本章小结 |
| 5 平台需求方用户信用舞弊行为的形成机理 |
| 5.1 平台需求方用户信用舞弊行为成因的机理分析 |
| 5.1.1 理论基础 |
| 5.1.2 模型假设 |
| 5.2 平台需求方用户信用舞弊行为成因的实证研究 |
| 5.2.1 研究设计 |
| 5.2.2 量表开发 |
| 5.2.3 数据分析 |
| 5.2.4 模型修正 |
| 5.3 平台需求方用户信用舞弊行为成因的结果讨论 |
| 5.3.1 形成内因——道德与利益的影响 |
| 5.3.2 形成外因——监管与惩罚的影响 |
| 5.3.3 扩散原因——重要关系人的影响 |
| 5.4 本章小结 |
| 6 网络购物平台信用舞弊行为的治理路径 |
| 6.1 网络购物平台信用舞弊行为的治理依据 |
| 6.1.1 事实依据 |
| 6.1.2 理论依据 |
| 6.2 网络购物平台信用舞弊行为的治理对策 |
| 6.2.1 治理框架 |
| 6.2.2 治理路径 |
| 6.3 网络购物平台信用舞弊行为的治理实践 |
| 6.3.1 平台主导型协同治理案例分析 |
| 6.3.2 政府主导型协同治理案例分析 |
| 6.4 本章小结 |
| 7 研究结论、启示与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.1.1 信用舞弊行为表现研究的相关结论 |
| 7.1.2 信用舞弊行为成因研究的相关结论 |
| 7.1.3 信用舞弊行为治理研究的相关结论 |
| 7.2 研究启示 |
| 7.2.1 应用类别思维厘清信用舞弊行为表现 |
| 7.2.2 应用过程思维透视信用舞弊行为成因 |
| 7.2.3 应用协同思维推进信用舞弊行为治理 |
| 7.3 研究展望 |
| 7.3.1 研究对象方面,平台类型可以更多样 |
| 7.3.2 研究视角方面,平台主体可以再延伸 |
| 7.3.3 成因研究方面,可以做交叉验证分析 |
| 7.3.4 治理研究方面,治理路径可以更落地 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 读博期间的科研成果 |
| 致谢 |
（9）佳电股份财务舞弊案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究方法、研究内容与技术路线 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.3.3 技术路线 |
| 1.4 创新之处 |
| 第2章 财务舞弊概念及相关理论 |
| 2.1 财务舞弊概念 |
| 2.1.1 财务舞弊含义 |
| 2.1.2 财务舞弊特征 |
| 2.2 财务舞弊动因理论 |
| 2.2.1 冰山理论 |
| 2.2.2 三角理论 |
| 2.2.3 GONE理论 |
| 2.2.4 舞弊风险因子理论 |
| 第3章 佳电股份财务舞弊案例介绍 |
| 3.1 佳电股份公司概况 |
| 3.1.1 基本情况 |
| 3.1.2 组织机构 |
| 3.2 佳电股份财务舞弊案例回顾 |
| 3.2.1 案例始末 |
| 3.2.2 违法行为 |
| 3.2.3 处罚结果 |
| 第4章 佳电股份财务舞弊手段及后果 |
| 4.1 佳电股份财务舞弊手段 |
| 4.1.1 少结转成本费用虚增利润 |
| 4.1.2 大幅计提存货跌价准备 |
| 4.1.3 延期确认销售费用 |
| 4.2 佳电股份财务舞弊的后果 |
| 4.2.1 侵害投资者利益 |
| 4.2.2 损害公司声誉 |
| 4.2.3 违反相关法律法规 |
| 第5章 佳电股份财务舞弊动因分析 |
| 5.1 佳电股份财务舞弊机会多 |
| 5.1.1 治理结构缺失 |
| 5.1.2 内部控制失效 |
| 5.2 佳电股份财务舞弊暴露的可能性小 |
| 5.2.1 监管力度不够 |
| 5.2.2 注册会计师审计失真 |
| 5.3 佳电股份财务舞弊惩罚程度轻 |
| 5.4 佳电股份财务舞弊动机足 |
| 5.4.1 经济利益驱使 |
| 5.4.2 规避退市风险 |
| 5.5 佳电股份管理层道德品质低 |
| 第6章 防范财务舞弊的对策 |
| 6.1 减少财务舞弊机会 |
| 6.1.1 健全公司治理结构 |
| 6.1.2 优化公司内部控制体系 |
| 6.2 完善财务舞弊发现机制 |
| 6.2.1 增强相关法律的有效监督 |
| 6.2.2 提升审计质量完善行业自律 |
| 6.3 加大财务舞弊惩罚力度 |
| 6.4 消除财务舞弊动机 |
| 6.4.1 制定科学发展战略 |
| 6.4.2 强化内部审计建设 |
| 6.5 加强道德品质建设 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）利安达会计师事务所审计失败案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究方法与研究思路 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究思路 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 概念界定及理论基础 |
| 2.1 审计失败的概念界定 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 “经济人”假设 |
| 2.2.3 风险导向审计理论 |
| 2.2.4 舞弊三角理论 |
| 3 利安达会计师事务所审计失败案件概述 |
| 3.1 利安达会计师事务所简介 |
| 3.2 利安达会计师事务所的执业表现 |
| 3.3 利安达事务所的审计失败案件概述 |
| 4 利安达会计师事务所审计失败成因分析 |
| 4.1 事务所内部原因 |
| 4.1.1 组织管理方面的缺陷 |
| 4.1.2 业务管理方面的缺陷 |
| 4.2 外部原因 |
| 4.2.1 审计市场环境方面 |
| 4.2.2 被审计单位方面 |
| 4.2.3 监管层面 |
| 5 防范审计失败的对策建议 |
| 5.1 提高审计人员专业素养,加强事务所自身建设 |
| 5.1.1 优化审计业务的承接和保持 |
| 5.1.2 规范审计收费,保证独立性 |
| 5.1.3 切实以风险为导向展开审计 |
| 5.1.4 严格执行审计基本程序,保持应有的职业怀疑 |
| 5.1.5 加强事务所的组织管理和业务质量控制 |
| 5.2 完善审计外部环境,健全外部监督体系 |
| 5.2.1 缓解审计市场竞争压力 |
| 5.2.2 鼓励被审计单位诚信经营,完善内部治理结构 |
| 5.2.3 加强对审计收费的监管 |
| 5.2.4 强化民事和刑事责任,建立综合性执法体系 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 后记 |
四、浅析上市公司会计造假成因及其治理（论文参考文献）
- [1]内部人控制对会计信息质量的影响研究[D]. 孙佳幸. 西安理工大学, 2020(01)
- [2]隐性关联方交易的审计风险防范研究 ——以尔康制药为例[D]. 刘畅. 北京交通大学, 2020(04)
- [3]基于GONE理论的昆明机床财务舞弊案例分析[D]. 于晨. 江西财经大学, 2020(12)
- [4]我国上市公司审计失败的成因及规避 ——基于立信审计金亚科技的案例研究[D]. 刘怡然. 广东外语外贸大学, 2020(08)
- [5]农业类上市公司财务舞弊的成因及对策研究 ——以辉山乳业为例[D]. 樊观球. 广东外语外贸大学, 2020(08)
- [6]基于内部控制视角的欣泰电气财务造假案例研究[D]. 邓家玮. 南华大学, 2020(01)
- [7]基于GONE理论的*ST赫美财务舞弊案例研究[D]. 郝婧雅. 河北经贸大学, 2021(02)
- [8]网络购物平台信用舞弊行为的形成机理与治理路径研究 ——基于“平台用户方”视角[D]. 厉飞芹. 浙江工商大学, 2020(02)
- [9]佳电股份财务舞弊案例研究[D]. 张彬. 兰州理工大学, 2019(02)
- [10]利安达会计师事务所审计失败案例研究[D]. 何梦妮. 中国财政科学研究院, 2019(02)