问：企业的现金管理的理论基础
- 答：现金管理的主要目标是保证资产肢衫的流动性和盈利性。
现金管理的目标：
现金是企业资产中流动性最强的资产，持有一定数量的现金企业开展正常生产活动的基础，是保证企业避免支付危机的必要条件;同时，现金又是获利能力最弱的一项资产，过多地持有现金会降低资产的获利能力。
现金的管理要与其持有现金的动历陵腔机联系起来考虑，企业持有现金的动机为：
(1)交易性动汪告机
企业持有现金是为了满足日常生产经营的需要，企业在生产经营过程中需要购买原材料，支付各种成本费用，为了满足这种要求，企业应持有一定数量的现金。
(2)预防性动机
企业在现金管理时，要考虑到可能出现的意外情况，为了应付企业发生意外可能对现金的需要，企业准备一定的预防性现金。
(3)投机性动机
企业的现金是与有价证券投资联系在一起的，即多余的现金购买有价证券，需要现金将有价证券变现成现金。但是，有价证券的价格与利率的关系非常紧密，一般来说，利率的下降会使有价证券的价格上升;利率上升会使有价证券的价格下降。当企业持有大量现金要购买有价证券时，可能由于预测利率将要上升而停止购买有价证券，这样企业就会持有一定量的现金，即投机性现金需求
问：关于企业现金流量管理的参考文献
- 答：[1] . 基于现金流量角度的企业财务风险管理[J]. 中国乡镇企业会计, 2011,(01)
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[3] 刘汝燮, 黎珍, 陈淑萍. 建议改进格式[J]. 中国乡镇企业会计, 1999,(08)
[4] 万楚军. 现金流量表de阅读与分析[J]. 中国农业会计, 2001,(05)
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[7] 王永秀. 谈现金流量表的编制[J]. 中国农业会计, 1996,(01)
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[10] 刘学华. 合并现金流量表内部交易抵销分录的编制方法陵碰[J]. 中国乡镇企业会计, 1999,(06)
拓展资料：
什么是现金流量分析？
现金流量分析是对企业项目告脊筹资、建设、投产运行到关闭整修的周期内，现金流出和流入的全部资金活动的分析。现金流量分析主要用于对获取现金的能力、企业偿还债务的能力、企业收益的质量以及企业投资活动和筹资活动作出评价。
通过对企业现金流量的分析，有利于企业财务人员对企业现金流量的计算，从而确定企业持续经营的水平，同时也有助于披露企业真实的财务状况，为企业的投资者提供数据支持，提高企业的商业价值以及市场的信誉。
